关于审计报告范文（精选32篇）
关于审计报告范文 篇1
（一）审计报告应当具备《办法》规定的审计依据、被审计单位基本情况、被审计单位会计责任、实施审计的基本情况、审计评价意见、被审计单位违纪违规事实和定性处理处罚决定及依据、意见和建议等内容。
（二）审计报告应当以第三人称书写。
（三）实践中，审计报告一般可以分如下几部分，按下列顺序编写：
1.首部：
（1）审计报告的开头部分包括：审计依据、审计工作开展情况、会计责任和审计责任的划分。
审计依据：对审计法规定的审计事项，审计依据一般可表述为《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》的具体条款。如对某国有企业的审计，审计依据可表述为《中华人民共和国审计法》第二十条；对政府交办的审计事项，审计依据可表述为《中华人民共和国审计法实施条例》第七条第二款；
审计工作开展情况：包括审计范围、审计方式、审计实施的起止时间等。一般可表述为，审计机关组织审计组从×年××月××日至××月××日，以现场审计（送达审计）的方式，对被审计单位×年度财政财务收支（资产负债损益）情况进行了审计；
会计责任和审计责任的划分：一般可表述为，被审计单位对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。
2.正文：
（1）被审计单位的基本情况
一般包括被审计单位的经济性质、管理体制、财政财务隶属关系、财政财务收支状况及人员编制情况。
（2）审计评价
审计评价是对被审计单位财政收支、财务收支真实、合法和效益的评价，超出审计职责范围、审计过程未涉及、审计证据不充分、评价依据标准不明确的不评价。
审计评价要根据审计实施方案确定的审计目标做出。对被审计单位财政收支、财务收支真实、合法、效益的评价是审计评价的总体要求，具体到审计项目而言，是对真实、合法、效益进行评价，还是仅评价真实、合法，要视具体情况而定。
（3）审计查出问题及处理处罚意见
该部分对审计查出的问题，可以逐个依如下要求，按下列顺序进行表述：
第一，以定性的方式概括指出审计查出的问题是什么问题；
第二，对违纪违规问题进行实事求是的描述。要明确表述出违纪违规行为主体、行为时间、行为地点、行为内容、行为金额、行为结果等。有关表述应明确具体，不宜过于简单；
第三，明确列出定性依据。定性依据一般要具体列出法律法规规定的全称、文号、条款、条款内容；
第四，违纪违规问题依法应予处理处罚的，明确列出处理处罚依据。处理处罚依据一般要具体列出法律、法规和国家其他有关财政财务收支规定的全称、文号、条款、条款内容。并根据上述依据提出处理处罚意见。原则上，审计决定书做出的.处理处罚决定应与此意见保持一致。需要移送处理的，提出移送处理的意见。
（4）建议：
建议并不是审计报告的必备要素，仅在确有必要时提出；确有必要的，所提建议要根据审计查出的问题，突出针对性，注重可操作性，便于被审计单位采纳。被审计单位无处理处罚事项，审计机关不需要做出审计决定的，审计机关可在此部分要求被审计单位加以整改，并将整改结果书面反馈审计机关。
（四）审计报告应当真实、全面地反映审计成果。
审计报告征求被审计单位意见后，应当根据不同情况做如下处理：
1.被审计单位自收到审计报告之日起10日内没有提出书面意见的，视同无异议，审计人员应当在审计业务用纸《审计组对被审计单位反馈意见的说明》（具体格式见鄂审法函〔20xx〕24号文件）中予以书面说明；
2.被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步研究、核实：
（1）审计组认为被审计单位异议不能成立、决定不予采纳的，应当在《审计组对被审计单位反馈意见的说明》中予以书面说明；
（2）审计组认为被审计单位异议能够成立，确有必要修改审计报告的，应当在《审计组对被审计单位反馈意见的说明》中予以书面说明，并对审计报告进行修改。征求被审计单位意见的审计报告应予原样保留，不得遗弃、增删或修改；
（3）对审计报告中的审计查出问题、定性、处理处罚意见做出修改的，应当将有关修改情况，按照《湖北省审计厅厅机关审计执法责任追究实施办法（试行）》（鄂审法函〔20xx〕19号）的要求，在表一、表二中予以记载。
3.征求被审计单位意见的审计报告和采纳被审计单位意见修改后的审计报告都应当按规定送交专职机构复核并存档。
关于审计报告范文 篇2
我们受黑龙江省天源食品有限公司委托，对其番茄红素加工项目专项资金、配套资金、使用情况和产值利税情况进行了专项审计。
一、审计依据
《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书（合同）》，及国家有关财务会计制度。
二、管理层的责任
按照《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》编制的专项资金项目验收收支决算表、项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。
三、注册会计师的责任
我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书（合同）》的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的
审验程序后，对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
四、审计内容
（一）项目投资及资金来源情况
1、项目投资：总投资1,000万元，其中：固定资产投资700万元，流动资金300万元。
2、项目资金来源
自筹资金：670万元：其中，20xx年项目实施前银行存款300万元，20xx年7月前陆续投入上年和本年企业利润370万元用于项目建设。
专项资金：20xx年1月获得项目专项资金30万元。
银行贷款：20xx年3月在中国农业发展银行肇源县支行落实流动资金贷款300万元。 3、资金用途
自筹资金：670万元：其中用于土建工建设270万元，用于设备购置358万元，用于研发设备等费用支出42万元。
专项资金：30万元：用于生产设备采购。
银行贷款：300万元：用于番茄、马口铁等原辅材料采购。 （二）项目实施经济指标完成情况
番茄红素加工是以番茄为原料，经浮洗、打浆、浓缩成番茄酱后再经萃取设备提取红素。20xx年该项目项目投产后，由于当地自然灾害番茄基地减产，又由于市场番茄酱价格不断上涨原因，该企业根据实际情况，调整产品产量，生产红素上游产品番茄酱8,460吨，生产番茄红素0.5吨。其经济指标完成情况如下：
（1）、实现工业增加值1,875万元，完成项目的100.59%； （2）、实现销售收入6,627万元，完成项目的95.3%；
（3）、实现利润329万元，完成项目的94.27%； （4）、实现税金65万元，完成项目的28.38%； （5）、出口创汇560万美元，完成项目的112%；
（6）、拉动基地种植户实现收入2,860万元，完成项目的71.5%； 三、审计意见
我们认为，黑龙江省天源食品有限公司项目总投资、新增投资及其投资来源和项目资金用途与项目计划任务书相符。
在项目资金管理和核算上，资金是纳入单位财务统一管理，并实行单独核算，没有挪用专项资金现象。
在经济效益指标完成上，虽然项目红素产量没有达到设计要求，但总体经济接近项合同要求。
此报告仅限于本项目验收使用。 附：
1、企业基本情况表 2、项目验收收支决算表 3、项目验收收支决算明细表 4、企业资产负债表 5、损益表 6、现金流量表
附表1：
项目承担单位基本情况表
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项目验收收支决算总表
（单位：万元）
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注：项目总投资（合计）=项目资金来源（合计）=项目申报前已完成投资（合计）+项目新增投资（合计）
项目验收支出决算明细表
（单位：万元）
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注：此表中“项目总投资（合计）”与附表2中“项目总投资（合计）”相等
关于审计报告范文 篇3
内部审计报告规范指南
一、 内部审计的作用
1、 通过规章制度执行情况的审计，发现规章制度在实际执行中的问题，防止制度流于形式，并及时发现制度中不合理或不全面的内容，增强制度的严肃性、可行性和有效性。
2、 财务指标的审计，包括预算执行情况的审计、财务指标真实准确性的审计。通过审计，提示及预算执行中的问题及偏差，同时，防止虚报、瞒报和错报财务数据，保证财务报表的真实性。
二、 内部审计报告的内容
内部审计报告应包括以下内容，但在每次具体审计工作中，可根据情况，进行相应的侧重：
（一）制度执行情况审计
1、 审计的目的及相关制度依据；
2、 审计的方法及过程说明；
3、 相关制度在相关部门、单位、环节的贯彻落实情况及执行偏差；
4、 相关责任认定及审计结论；
5、 制度完善建议。
（二）财务指标审计
1、 审计的方法及过程说明；
2、 基本财务指标说明；
3、 关键财务指标的比较分析，包括比率分析、同比分析、预算分析；
4、 责任揭示及审计结论；
5、 财务改善建议。
三、 内部审计应注意的问题
1、 内审人员应准确理解公司和项制度及公司的业务模式；
2、 审计完成后，必须形成书面报告，报送董事会、总经理；同时，电子档报财务总监。
3、 内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管理工作开展；
4、 在内部审计工作中，发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时，
应形成专项报告反映。
上海豁朗光学科技有限公司
20xx年十一月三日
关于审计报告范文 篇4
关于×公司×项目经理部
完工（或前期、中期）经济效益的审计报告
公司审计部：
根据×公司《*年审计工作计划》（*司*审[200*]号）和集团公司《关于进一步加强项目成本管理工作的通知》（集司成本[20xx]160号……），公司派出审计组，于200？年？月？日至200？年？月？日，对公司×项目部完工（或前期、中期）经济效益进行了就地（或送达）审计。审计涉及的相关单位和部门对其提供的有关会计资料及其证明材料的真实性和完整性负责；审计的责任是对此进行审计并出具审计报告。
我们的审计工作遵循了《中国内部审计准则》，现审计工作基本结束，根据《内部审计准则第七号—审计报告》第四条的规定，现出具如下审计报告：
一、基本情况
（一）工程项目情况 1、工程承包范围
1、由公司承建的工程项目的具体工程承包范围为DK？？？+？？？至DK？？？+？？？，全长？？千米，途经×市、×市。 公司×项目部于？年？月？日正式与集团公司×项目经理部（或指挥部）签订《委托施工协议书》或《工程施工合同书》。
2、主要工程量
经理部所辖施工管段内共计桥梁？？座（其中：特大桥？座、大桥？座、中桥？座），桥梁全长？延米，占管段里程的？%，……。
3、合同金额
需要详细说明工程项目的初始合同价格、变更（新增）合同价格以及有关索赔；
4、项目涉及的主要关系方
建设单位；监理单位；设计单位；工程发包方。
5、物资供应及管理具体说明工程甲供、甲控材料以及自购材料的详细情况；并对工程项目材料物资管理情况进行介绍和评价 （二）机构及人员情况
1、项目部机构设置及人员情况
项目部设综合部、物设部、财务部……。截止200？年？月？日，项目部从业人员？人，其中：在岗职工？人，其他从业（外聘）人员？人。
2、外协队伍配置情况
第一作业队（建筑有限公司）：具体承建DK？及DK？，长度？千米，路基、隧道、无碴轨道、桥梁下部……工程。承包范围内的工程合同金额约为？万元。
二、审计实施过程
1、审计过程简述
重点阐述审计过程中所采用的主要审计方法、步骤等，如：在实施审计中，审计组抽查了×项目部提供的.部分经济合同及主要经营管理文件，重点对项目经济效益实现情况、项目目标责任成本、工程验工计价、债权债务、财务会计……等进行了审查，对有关的经济事项进行了追溯和查询；查阅了项目部开工至200？年？月？日的财务会计报告、会计账簿、会计凭证、重要施工合同、施工日志、验工报表、会议记录……及其它有关资料。
2、审计中的特殊情况
重点说明诸如项目未进行审计的具体情况、原因；本次审计过程中遭遇的阻碍及困难以及被审计单位对本次审计给予的配合、支持等。
三、经营管理情况
财务状况（单位：元）
预付账款？万元，其中预付集团外单位款？万元；其他应收款？万元，其中应收集团外单位款？万元；其他流动资产？万元；存货？万元，其中：？万元为工程结算差；预收账款？万元，其中：？万元为工程结算差；应付账款？万元，其中应付集团外单位款？万元，应付账款之中暂估应付料款？万元；其他应付款？万元，其中应付集团外单位款？万元等。
集团公司项目经理部、指挥部（或业主）资金拨付情况
截止200？年？月？日，甲方累计批复验工计价？万元，甲方累计共拨付资金？万元，扣甲供料款？万元，代扣税款？万元，扣质保金？万元，扣……？万元，集团公司？项目经理部（指挥部或业主）超（少）拨工程款？万元。
关于审计报告范文 篇5
现行审计报告概览
早期的审计报告是放任自流式的，没有准则予以规范，审计报告的格式和内容由审计师自行决定。为了提高审计报告的可比性和一致性，准则对其格式与内容进行了规范。
现行审计报告模式成型于二十世纪四十年代，此后几乎没有大的、实质性变动。审计报告最核心的内容是审计意见，列于最后的意见段，审计师在此段中对所审计财务报表是否在所有重大方面符合会计准则的规定，是否公允地反映被审计单位的财务状况和经营成果发表一个高度浓缩的意见。意见分为无保留意见（合格）和非无保留意见（不合格，包括保留意见、否定意见和无法表示意见）。这种审计报告被称为“合格/不合格”模式，具有内容简洁、统一可比、意见明确等优点。
现行审计报告的缺陷
现行审计报告最大的缺点是信息含量不够。在审计过程中，审计师作为独立的专家，掌握了有关被审计单位大量的信息。但除引言段和意见段之外，其他内容几乎都是适用于所有被审计单位的套话，用以描述审计的性质、管理层和审计师各自的责任等。信息使用者往往只浏览一下审计意见类型，如果是无保留意见，再无阅读必要。
针对现行审计报告模式的缺陷，国际审计与鉴证准则理事会收集的信息表明：公司财务信息使用者指出，存在一种信息差距，即他们认为在做出知情投资和信托决策时需要的信息与透过公司已审计财务报表和其他公共渠道能够获取的信息之间存在差距。
除现行已公开披露的信息外，还有关于被审计单位和审计自身的更丰富信息。
一些投资者和分析师认为，审计师通过审计被审计单位财务报表所获取的关于被审计单位及其业务的见解是他们需要的，也是特别相关的'信息。此类信息有助于其评价被审计单位的财务状况和业绩，以及公司报告的质量和审计的质量。而从现行审计报告中，投资者很难探知审计师在审计过程中作出了什么决策，是否对较高风险的领域投入了更多的审计资源。
投资者建议，审计师可以报告以下额外信息：审计师认为存在的关键业务、运营和审计风险；审计师对关键假设的看法以及这些假设可能结果的具体位置；所采用会计政策的适当性，包括与行业惯例不一致的地方；对财务报表产生重大影响的会计政策变更；重大非常规交易；在对资产和负 债进行计量时所采用的方法和做出的判断等。
20xx年，美国财政部审计职业咨询委员会（ACAP）建议上市公司会计监管委员会（PCAOB）启动一项准则制定工作，改进审计报告模式。ACAP的报告指出，一些人认为标准化的措辞无法充分地反映出审计师的工作量和判断的程度。此外，随着企业经营日益复杂化，在财务报表编制过程中要使用估计和判断的领域不断增加，包括与公允价值相关的计量，这使得财务报表的复杂性日益增加。形成于二十世纪四十年代的审计报告模式不能应对这一新形势。现行的“合格/不合格”模式只是传达了审计师的最终结论，而没有对这些结论背后的风险评估和分析过程提供线索。报告进一步指出，这种复杂性要求改进审计报告的内容，超越现行的“合格/不合格”模式，增加对 财务报表审计工作的相关讨论。
ACAP认为，改进后的审计报告要能够为财务报表使用者提供更相关的信息，澄清审计师在审计工作中的作用。
20xx年全球金融危机加速推动了审计报告的改革进程。在美国，金融危机后，投资者对金融机构在经济危机前披露的沮丧化为对现行审计报告模式的不满。投资者本应被警示最终触发金融危机的风险，这种感觉重新点燃了对现行审计意见郁积已久的不满。
有人对现行的审计报告模式提出质疑：“在金融危机中，审计师去哪里了？审计师的责任是什么？公司如此接近于破产边缘，审计师为何没有在审计报告中提到持续经营问题？如果审计师不提持续经营或针对他们在这些机构中看到的财务和会计问题不向投资者发出其他信号是正确的话，现行的审计报告模式的相关性和有用性又怎么说？”PCAOB委员认为，在管理层估计和判断发生剧烈变化时或对重大会计问题的辩论变得困难或有争议时，审计师却没能就积聚的财务报表风险向投资者发出任何有意义的信号。
IAASB认为，此次改革的目的是加强审计报告对投资者和其他财务报表使用者的效用，为其决策提供更多有用信息。在改革过程中，经过广泛的调查研究，他们与全球范围的投资者、监管部门、审计监督机构、财务报告编制人员等相关各方，就如何改进审计报告准则进行了深入沟通。（本文由中国注册会计师协会专业标准与技术指导部供稿，未完待续）
关于审计报告范文 篇6
×市审计局：
根据审综字×号审计计划安排，审计小组于20xx年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司20× ×年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344 144。07元。应缴金额为48 166。40元。现将审计结果报告如下：
一、基本情况
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业20xx年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l20xx年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67。4万元。
二、发现的问题
1。弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元。20xx年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在20xx年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2。挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，20xx年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站20 ××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3。挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共买ll 000元，日杂站20xx年×月和20xx年×月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4。鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164。07元。该公司20xx年末鞭炮回扣收入112 704。28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505。1 5元和厂方进货回扣率4%（最高）计算，库存应留回扣32 540。21元，实际多留了801 64。07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5。截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。20xx年×月到×月收入1105元。20xx年×月至×月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1。对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。
2。对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的.暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22 000元。
3。对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4。对截留鞭炮回扣收入80 164。07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016。40元。
5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务；合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。
附件：（略）
商粮贸审计处审计小组
组长：（签名）
20xx年×月×日
关于审计报告范文 篇7
一、审计通知书
适用于通知被审计单位(含被调查单位)接受审计(含专项审计调查)。
二、协助查询单位账户通知书
适用于查询被审计单位在金融机构的账户。
三、协助查询个人存款通知书
适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
四、封存通知书
适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。
五、停止款项使用通知书
适用于通知被审计单位暂停使用的款项。
六、审计报告征求意见书
适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计 报告的意见。
七、审计报告
适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益进行审计后出具审计结论。
八、专项审计调查报告
适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。
九、 审计决定书
适用于对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为进行处理、处罚。
十、审计移送处理书
适用于移送有关主管机关、部门进行纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。
十一、审计处罚决定书
适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的'行为，给予的行政处罚。
十二、解除通知书
适用于解除已封存的被审计单位资料、资产或解除被审计单位暂停使用款项两项强制措施。
关于审计报告范文 篇8
省审计局：
根据局第××次会议决定，我们于××年7月1～15日对我省外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：
(一)基本情况
外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。
××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。
(二)存在的问题
经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。
第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。
第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。
2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。
为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，外贸公司于××年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。
当外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
(三)处理意见
1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。
4.建议中国银行分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。
5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。
关于审计报告范文 篇9
内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。下面的是小编分享的与企业内部控制审计报告模板有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生公文网!
集团监察审计部根据核准的20xx年度审计计划，于XX年XX月XX日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：
一、财务收支管理
公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
货币资金支出缺乏财务总监的审批手续
本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。
审计建议：
公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：
任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。
二、采购及付款
公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现：
1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
审计建议：
(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、 过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
(2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。
(3)有些原料如需维持独家供应情形的，……。
2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。
审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。
部分主要原材料不含税进价对照表 单位:元
品 名 单位 本年进价 上年进价 同比增长%
目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。
(1)对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。
(2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。
(3)询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料;也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。。
3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。
我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。
审计建议：
采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。
三、存货管理
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为：
1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。
仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。
审计建议：
按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题;另一方面，可更好的保证库存信息质量。
2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。
( I经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料 万元，成品中呆滞品 万元，二者占存货总成本的 %，公司未计提任何减值准备。
审计建议：
(1)加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。
(2)对存货减值损失应考核到相关责任人。
3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响:
审计建议：
(1)检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。并根据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号;
(2)规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内;或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。
四、销售及收款
1、合同的审核表现为事后控制
公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。
建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。
2、信用期、和信用额度标准制订不合理
公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10%，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素.
审计建议：
充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。
4、现金收款
审计建议：
严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。
5、应收账款的管理
审计建议：
五、资产管理
六、成本核算管理
本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢!
因限于重点，审计工作无法触及所有方面;审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。
附件：MM公司主要内控流程图(略)
1、采购付款业务
2、存货管理业务
3、生产成本核算
4、销售收款业务、货币资金
5、工薪循环
关于审计报告范文 篇10
根据审综字【20xx】X号审计计划安排，审计小组于20xx年X月X日至X月X日，对XX市日用杂品公司19xx年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144、07元。应缴金额为48166、40元。现将审计结果报告如下：
一、基本情况
XX市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企业19xx年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9XX年X月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67、4万元。
二、发现的问题
1、弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元。l9XX年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2、挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司XX日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19xx年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19xx年X月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3、挪用流动资金220xx元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄220xx元。其中，生活站19xx年X月和X月共买ll000元，日杂站19xx年X月和19xx年X月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164、07元。该公司19xx年末鞭炮回扣收入112704、28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505、15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540、21元，实际多留了80164、07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5、截留出租收入列账外3620xx该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。19xx年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1、对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额120xx元。
2、对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款220xx元。
3、对挪用流动资金220xx元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款220xx，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4、对截留鞭炮回扣收入80164、07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的'10%罚款8016、40元。
5、对截留出租摊床收入列账外3620xx题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。
关于审计报告范文 篇11
本人的实习单位为广东中信会计师事务所，其前身为惠州中天信华会计师事务所，于20xx年x月经广东省财政厅批准及财政部备案，在惠州市工商行政管理局登记注册的会计师事务所。20xx年x月经广东省工商行政管理局批准，事务所名称荣升为广东中信会计师事务所。广东中信会计师事务所主要从事的业务包括：审计，验资，会计，税务，代理。该所现有注册会计师7名，员工15名。
1、实验目的
课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节，特别对于我们审计专业学生而言更是如此，它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。学生通过课程实习，能够更熟悉审计实务的整个流程。
因此，通过此次课程实习，我们不但了解一些具体经济业务的处理方法，还进一步巩固了审计的相关理论知识。除此之外，我们还能够将书本所学专业知识与实际经济业务处理相结合，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的能力。其实这也正应了“实践是检验真理的唯一标准”这句话，我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握好这门课的知识。
2、实验要求
(一)了解资产负债表审计的内容和运用资产负债表的审计程序。
(二)了解利润表审计的内容和运用利润表的审计程序。
(三)了解主营业务收入、应收账款二个项目的审计程序。
(四)了解熟练运用应付账款、固定资产、累计折旧三个项目的审计程序。
(五)熟练运用存货成本的审计程序，并对存货进行分析性复核。
(六)熟练运用现金、银行存款二个项目的审计程序。
3、实验过程
(一) 计划阶段
计划阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括：
(1)、调查了解客户的基本情况;
(2)、签订审计业务约定书;
(3)、确定审计风险及审计的重点领域;
(4)、编制总体审计策略和具体审计计划等。
(二) 实施审计阶段
实施审计阶段是审计全过程的中心环节，其工作主要包括：
(1)、对客户的风险进行评估;
(2)、修订审计计划;
(3)、审查财务报表项目的数据真实性
(三) 审计完成阶段
审计完成阶段是实质性的审计工作的结束，其主要工作包括：
(1)、审定审计证据;
(2)、编写管理建议书;
(3)、签发审计报告;
(4)、建立审计档案。
4、实验总结
(一)、了解审计案例的各种情况，磨刀不误砍材功。
这点让我体会特别深，首先要先了解被审计单位，了解其基本业务。避免在审计工作过程中胡子眉毛一起抓。比如在其他资料的.“实质性测试审计人员时间安排表”可以知道审计程序的执行人员，审计时间，复核人，复核时间等。
(二)、细节之处别忘了填写
在审计工作的自我学习中，经常以为把所有表和表头都填完了，到用答案检验时总是会看到自己不能得满分，那边缺了一些，这边又缺了一些。到处补缺补漏的，到后面总结一个经验就是一开始做的时候就填表头，不能在细节之处被扣分。
(三)、填写审定表的注意点
首先明确审计是对报表项目审计，而不是会计科目。那么就会了解对货币资金的审计不是审计发生的每笔业务。其次审定表不是在第一个审计程序一一核对报表与总账、明细账金额时就一次性填完。左边的报表期初数根据上年已审会计报表过入，报表期末数根据未审会计报表过入，个明细账未审数根据明细分类账过入，右边的审定数一列是根据审计证据的得出的，举个例子说，现金和银行存款等审定数分别根据库存现金盘点表和银行存款余额明细表过入。最后莫忘了审计结论和复核结论的选择。
(四)、各个项目的审计工作是有联系的
审计工作是有勾稽关系的，应收账款做调整分录不正是因为其主营业务收入经过审计不能被确认。固定资产净额应该进行调整不正是因为非正常用的机器多计提的累计折旧应冲减管理费用，不过新准则是要求冲减资产减值损失科目。
(五)、了解虚假痕迹
造假总会出现纰漏，应收账款是某些上市公司最方便快捷的造假途径，不过“应收账款”毕竟是货款，需要实物，实物销售单据被发现造假的可能性比较大。在查账时应侧重在原始凭证上面下功夫。
关于审计报告范文 篇12
山东华波泵业有限公司：
我们审计了后附的山东华波泵业有限公司(以下简称贵公司)20xx年度的高新技术产品(服务)收入明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制高新技术产品(服务)收入明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与高新技术产品(服务)收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品(服务)收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定高新技术产品(服务)的具体范围。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品(服务)收入明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品(服务)收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品(服务)收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品(服务)收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品(服务)收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品(服务)收入明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司20xx年度的高新技术产品(服务)收入明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在20xx年度的高新技术产品(服务)收入情况。
四、编制基础及使用限制
我们注意到如高新技术产品(服务)收入明细表编制说明第三条所述，贵公司20xx年度的高新技术产品(服务)收入明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
关于审计报告范文 篇13
审计单位法人代表：
能源审计项目负责人：
摘要：受钢铁集团公司(以下简称x钢)委托，xx年xx月～xx月对该企业(地域范围)xx年能源消耗状况进行了能源审计，并提出如下审计报告。
一、企业概况
1、企业所处地理位置及相关情况;
2、审计期企业主要产品名称及产量;
3、主要财务指标(当年工业总产值、工业增加值、利税总额、产品成本);
4、主要工艺装备及产能(简述)
xx年本企业主要生产工艺设备及生产能力，包括：焦炉：炉型(孔数或炭化室高度)、座数、能力烧结：类型、台数、面积、能力球团：竖炉面积、座数、能力
链蓖机——回转窑规格(直径、长度)、能力
带式焙烧机——焙烧面积、能力炼铁：单座高炉容积、座数、能力
电炉：容量、座数、供电形式、变压器容量、能力
转炉：炉容、座数、能力
精炼：类型、炉容、能力
连铸机：类型、台数、能力
热轧机：类型、产品规格、能力
冷轧机：类型、产品规格、能力
二、企业外购能源结构
xx年本企业外购各种能源总量折标准煤万吨，外购能源详情见下表：(略)
注：1、表中能源介质一栏可增加横行; 2、序号一列中的小序号可变(增或减)。 3、在企业能源平衡中，水不应计入外购能源总量计算，但水在企业内部循环中是要消耗电能的，这部分电能消耗应计入动力转换及各耗能部位的能源消耗计算中。
关于审计报告范文 篇14
关于对XX县XX镇人行道、路侧石、排水沟等其他零星项目工程情况的审核报告
XX县XX镇人民政府：
受贵单位的委托，我公司由中国注册造价工程师组成的工程决算审核小组，对贵单位投资建设的XX镇人行道、路侧石、排水沟等其他零星项目工程决算情况进行了审核。审核依据贵单位提供的竣(施)工图纸、变更设计资料、隐蔽工程签证、工程决算书、施工合同等相关资料。业已审核完毕，现将审核结果报告如下：
一、 施工单位：合肥市同创建设工程有限公司
二、 审核结果：
1、送审金额： 424037.00元。
2、核减金额： 43581.00元。
3、核定金额： 380456.00元。
(核定金额人民币大写：叁拾捌万零肆佰伍拾陆元整)
以上审核结果已经建设单位代表和施工单位代表签字认可。
本报告中所有附件为报告的重要组成部分，与报告正文具有同等效力。
报告附件：
1、建筑工程决算表
2、资质证书复印件
建设工程造价咨询有限公司
中国注册造价工程师
二○一X年四月八日
关于审计报告范文 篇15
一、项目基本情况。
（一）项目立项审批情况，主要包括以下几个方面的内容。
1、项目立项审批时间、文号、投资、建设规模、建设内容。
2、国土、环保、规划、建设等相关审批手续履行情况。
（二）相关参建单位及招投标、直接发包情况，主要包括以下几个方面的内容。
1、勘察设计、监理、招标代理、质量检测等单位，合同金额，以及其招投标情况。
2、分标段说明招投标情况、施工单位、中标或合同金额；直接发包工程、施工单位、合同金额及报批手续履行情况等。
（三）项目实际建设情况（包含开工及完工时间，以及相关完工验收情况等）。
二、跟踪审计实施情况。
（一）人员配备、驻场审计时间安排，人员到岗到位情况（包括人员调整、时间变动等情况）。
（二）结合项目特点，叙述跟踪审计主要做法，内容包括。
1、采用的跟踪审计方式，驻场时间。
2、对该项目建设主要内容、重点环节等采取的审计方式、方法、措施（结合审计实施方案中规定、审计内容、程序、步骤，是否履行且到位），提出了哪些审计意见和建议，建设单位采纳情况，取得的成效。
三、审计结果。
（一）取得成效。
汇总说明跟踪审计过程中取得的成效，包括发出审计意见建议份数、采纳情况、节约建设资金；在工程管理、投资控制等方面的监督中取得的成效。
（二）跟踪审计发现的问题、提出审计意见内容及解决办法。对已整改落实情况和尚未整改落实情况分别表述。
四、审计评价。
对该建设项目从立项到完工进行全面评价（项目建设程序履行情况、建设管理情况、技术服务单位履职情况及配合审计工作情况等），包括值得肯定方面与存在不足方面。对建设项目的功能、功效、缺陷等不作评价。
五、审计体会及建议。
（一）跟踪审计体会。
总结该建设项目跟踪审计工作的经验，排查工作中存在的问题与不足，并需要分析原因，提出改进设想、措施，供今后在同类项目的跟踪审计中借鉴。
（二）跟踪审计建议。
目前工程建设中普遍存在的共性问题，从全局角度提出切实可行的建议（主要针对“三、审计结果”跟踪审计发现的问题、提出的审计意见和尚未整改落实情况及“四、审计评价”存在的问题与不足方面提出意见建议）。
关于审计报告范文 篇16
因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。
一、基本情况
贵公司于1998年XX月XX日领取号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注销。
二、审计情况
(一)财务收支情况
1、收入情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中20xx年实现销售收入 72,526,20xx29元，20xx年实现销售收入67,487,365.46元，20xx年实现销售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月实现销售收入404,268.20xx
收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元，②器材销售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代办收入1,135,835.92元。
2、成本费用情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用 5,558,272.94元，财务费用-20xx072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。
销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,638.82元，②器材销售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代办成本1,050,656.63元。
3、利润实现情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：①20xx年实现净利润3,988,783.46 元，②20xx年实现净利润630,414.82元，③20xx年实现净利润322,925.97元，④20xx年1至4月净利润 -1,319,068.52元。
(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情况
截止20xx年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元， 其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净 值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情况
截止20xx年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。
应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情况
截止20xx年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈余公积906,061.96元，未分配利润2,446,389.33元。
资本公积的形成情况: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，②1999年结转83,413.06元,系劳服司遗留。
盈余公积的形成情况：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，②1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至20xx年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费20xx632.60元， 劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系1999年至20xx年4月从成本费 用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至20xx年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
关于审计报告范文 篇17
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。
集团公司的'内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审计准则》，而内部审计遵循的是《内部审计准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。
从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。
内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。
而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。
需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。
以下是ABC集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
一、封面
*公司机密内部审计报告
报告名称：关于abc的审计报告
报告编号：ABC集团内审字[200X]第0号出具
报告时间：200X年XX月XX日
报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门
二、报告正文
关于abc分公司的审计报告
ABC集团内审字[200x]第0号
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按ABC规定及本次审计意见进行处罚。abc分公司的基本情况……
审计中发现的问题及审计意见
一、abc分公司资金管理不规范
1.职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……
审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
2.金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货件，折算成金额XX元，为库存金额的%。
时间超三月的有件，折算金额XX元，其中超一年的有件套，折算金额XX元。而且有些业务员已离职，如借货件折算金额为XX元，已于去年辞职。
审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。
2、存货盘点账实不符严重
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况
按总数种类差错相抵后计算的差错率为%。
账实核对不符情况:
品种
盘盈
盘亏
盈亏绝对值合计
(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……
3、按库龄分析
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的%;超6个月的库存，占全部库存的%;超1年的库存，占全部库存的%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细：
品种合计
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存货结构周转情况分析，全部存货去年同期销售件，今年上半年的销量为件，abc分公司库存件，测算需xx个月销完。
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
三、费用合理性的难以界定
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
审计意见……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。
五、销售审计情况分析
1、x-x月销售额构成分析
200x年x-x月份abc分公司销售金额同比增长%。从构成情况看……
2、x-x月销售量分析
从销量及增长幅度可以看出、增长较快，销售增长缓慢，具体分析……
审计意见……
六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析
分公司费用构成及销费用率对比情况……
七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全
……
审计意见……
八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面
abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……
审计意见……
九、礼品卡管理存在漏洞
1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……
2、有效期问题……
3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……
4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。
十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求
库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……合同签订、跟踪管理……
审计意见：以集团公司财务部牵头，组织XX部、XX部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……
十一、分公司财务核算架构不合理
财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……审计意见：……
附注：1.abc分公司基本情况表;
2.abc分公司职工借款情况表;
3.abc分公司借货明细表;
4.abc分公司销售分析表;
5.abc分公司费用分析表。
关于审计报告范文 篇18
实业集团股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了天
茂实业集团股份有限公司(以下简称“贵公司”)20xx年12月31日的财务报告内部控制的有
效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指
引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，
并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结
果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
大信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国 · 北京 中国注册会计师：
二○XX年一月二十九日
实业集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、深圳证券交易所《上市公司内部控制指
引》的规定和要求，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日
常监督和专项监督的基础上，我们对公司截至20xx年12月31日(内部控制报告基准日)的
内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任;监事会对董事会建立和实施内部控制进行
监督;经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容
的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，故
仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，
或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具
有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在
财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的
要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性
评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
(一) 公司内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。内
部控制评价的范围涵盖了本公司及下属主要控股子公司、孙公司。
纳入评价范围的主要单位包括：
实业集团股份有限公司(母公司)，主要从事化工产品的生产与销售业务;
湖北百科亨迪药业有限公司(重要子公司)，主要从事医药制剂、原料药等的生产与销
售业务;
湖北百科格莱制药有限公司(重要孙公司)，主要从事设计、开发、生产、销售和加工
布洛芬及其他新产品业务;
荆门和程贸易有限公司(子公司)，主要从事化工产品(不含危险品和国家专项规定项
目)、五金交电、建筑材料销售。
纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的94%，营业收入合计占公司
合并财务报表营业收入总额的99%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括: 1、组织架构;2、发展战略;3、人力资源;4、
社会责任;5、企业文化;6、营运资金;7、采购业务;8、资产管理;9、销售业务;10、
筹资活动;11、工程项目;12、担保业务;13、长期股权投资;14、财务报告;15、全面预
算;16、合同管理;17、关联交易;18、内部信息传递;19、信息系统;20、反舞弊。
重点关注的高风险领域主要包括：
1、行业风险：由于外部市场环境复杂多变，以及社会和行业监管形势的日趋严峻，使
得企业的投入成本不断加大，在一定程度上挤压了企业的利润空间。
首先从环境保护方面看，《环境保护法》、《清洁生产法》等一系列法律法规相继出台
并日趋完善，加上提倡“生态文明”、“可持续发展”等理念，人们环保意识的增强，使各
项环保指标和要求进一步提高，对企业的环保责任提出了更高的要求。一方面增加了企业的
投入，限制企业的生存发展空间，另一方面导致区域环保法律法规及政策日趋严厉，执行的
力度空前加大，使企业发展过程中面临众多的环境风险。
另外从医药行业监管形势看，药品质量的审计与检查在深度和广度上不断加强，使得公
司的改造投入也不断加大，进而增加经营成本。
控制措施：为应对和规避上述行业风险，企业在生产经营过程中，为主动适应化工及医
药行业发展新趋势，以满足新的监管要求为前提，及时调整企业的经营方针政策，尤其是在
环保方面，为响应政府节能减排的号召，公司对所属锅炉进行了关停，切入统一的供汽系
统;同时出售所属子公司百科化工有限公司股权及债权，具体见XX集团20xx-062公告。另
在药品质量管理方面，公司制订了严格的药品质量检测与保证体系，并配套相应SOP进行风
险管控，实现公司稳健可持续发展。
2、市场风险：由于公司所处的化工行业与国际石油行情息息相关，受国际原油期货价
格单边下行的影响，公司所经营的聚丙烯、调油、液化气等化工产品市场销售竞争激烈，利
润空间不断被压缩，且下游需求大多持观望态度,导致公司产能严重不足。另外化工原料市
场价格变化频繁，致使公司对其市场行情很难把控，稍有不慎就可能面临存货价差风险。而
医药方面布洛芬原料药生产厂家现高度集中态势，全球现有六家生产厂家，规模效益明显，
而公司又受限于产能，后期势必影响公司的市场份额。
控制措施：化工方面公司安排了专人时刻关注国家的产品政策，收集行业产品信息，加
大了市场的分析力度，有效预测市场发展趋势，同时根据生产需要，及时、准确把控采购量
和库存量;同时正在实施的多元碳氢原料制丙烯技改工程，将有效的延深化工产业链，后期
公司对产品的生产和销售可根据市场行情有了更宽的可选性，从而改善整个化工产业的经济
效益。医药方面则是持续进行技术革新和生产运营优化管理，同时不断提升产业链，持续开
发更高规格的布洛芬及布洛芬下游产品，提升产品利润空间，销售方面则稳定增加优质客户
的市场份额;
3、主营业务发展风险:公司主营业务为医药和化工业务。近年来，受宏观经济下行和产
能过剩的影响，公司的生产经营日趋困难。目前，公司现有资产质量及业务盈利能力较低，
迫切需要注入具有较高质量和较强盈利能力的优质资产，以切实增强公司的盈利能力和可持
续发展能力。
控制措施：为拓展公司经营范围，增强公司盈利能力和可持续发展能力。20xx年1月12
日，公司召开第六届董事会第二十九次会议，拟非公开发行A股股票数量不超过
2,905,604,700，募集资金总额不超过98.50亿元，扣除发行费用后将用于收购上海日兴康生
物工程有限公司、上海合邦投资有限公司和上海汉晟信投资有限公司持有的国华人寿保险股
份有限公司(简称“国华人寿”)43.86%的股权，对国华人寿进行增资以及偿还银行贷款和
补充流动资金。本次非公开发行完成后，国华人寿将成为公司的控股子公司，公司的主营业
务将在原有的医药、化工业务的基础上增加保险业务板块。未来公司将对上述板块的资产、
业务及管理团队进行整合，形成各项业务之间的互补性和协同性。公司现已取得证监会关于
核准非公开发行股票的批复文件，文件号为证监许可[20xx]2823号，接下来公司会继续推
进该项工作,尽早完成对金融保险公司的控制。
4、运营风险：①安全生产方面，由于公司所处高危行业，在安全生产过程中，如果在
生产管理、设备的检测、安全投入、员工安全教育等各方面的工作稍有疏忽，就有可能导致
财产损失和相关监管机构严厉处罚的风险。②人力资源方面，由于公司属于劳动密集型企
业，而薪酬待遇、工作环境等无法满足技术人才的高要求，因此在企业转型升级过程中，将
面临技术创新不足，产品缺乏市场竞争力等方面的风险。
控制措施：①加强安全生产日常巡回检查制度及应急预案演练制度，杜绝各类违章操
作，防患各种安全生产风险。确保安全生产的资金投入，不断提高安全本质度。②针对人力
资源问题，公司注重企业文化的培植，让公司员工具有归属感与认同观;同时制定规范的调
薪制度，增加员工的积极性。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方
面，不存在重大遗漏。
(二) 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司内部控制评价工作严格按照《内部控制基本规范》、《评价指引》和公司内部控制
评价办法的规定组织开展内部控制评价工作。在评价过程中采用了个别访谈、调查问卷、穿
行测试、实地查验、抽样和比较分析等，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证
据，如实填写评价工作底稿，分析、识别和认定内部控制缺陷。评价工作底稿详细记录评价
的内容，包括评价要素、主要风险点、控制措施、证据资料以及认定结果等。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务
报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
重大缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平高于重要性水
平，符合下列条件之一的，可以认定为重大缺陷
项目
缺陷影响
利润总额潜在错报
错报≥利润总额20%
资产总额潜在错报
错报≥资产总额5%或1.1亿元
经营收入潜在错报
错报≥经营收入10%或1.3亿元
所有者权益潜在错报
所有者权益错报≥5%或0.75亿元
直接财产损失
损失≥20xx万元
重要缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平低于重要性水
平，符合下列条件之一的，可以认定为重要缺陷
项目
缺陷影响
利润总额潜在错报
利润总额10% ≤错报<20%
资产总额潜在错报
资产总额3% ≤ 错报<5%或 (6000万~1.1亿元)
经营收入潜在错报
经营收入5%≤错报<10%或 (6500万~1.3亿元)
所有者权益潜在错报
所有者权益3% ≤错报<5%或(4500万~0.75亿元)
直接财产损失
1000万元≤损失<20xx万元
一般缺陷指考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，该缺陷总体影响水平低于一般性水
平，符合下列条件之一的，可以认定为一般缺陷
项目
缺陷影响
利润总额潜在错报
错报<利润总额10%
资产总额潜在错报
错报<资产总额3%或6000万元
经营收入潜在错报
错报<经营收入5%或6500万元
所有者权益潜在错报
所有者权益错报<3%或4500万元
直接财产损失
损失<1000万元
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
以下迹象表明财务报告可能存在重大缺陷的包括：
① 公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为;
② 公司更正已公布的财务报告、注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财
务报告中的重大错报;
③ 审计委员会和审计部对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。
财务报告重要缺陷的迹象包括：
① 未依照公认会计准则选择和应用会计政策、未建立反舞弊程序和控制措施;
② 对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应
的补偿性控制;
③ 对于期末财务报告流程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表
达到真实、准确的目标。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
缺陷类型
直接财产损失金额
或产生重大负面影响
一般缺陷
损失金额<100万元
受到省级以下政府部门处罚，但未对公司定期报告披露
造成负面影响。
重要缺陷
100万元≤损失金额<500万元
受到省级政府部门行政处罚，但未对公司定期报告披露
造成负面影响。
重大缺陷
损失金额≥500万元
受到国家级或派出机构行政处罚并对已披露定期报告造
成负面影响。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
如果存在包括但不限于下列问题的，考虑是否可能存在非财务报告内部控制重大缺陷：
① 公司未建立有效的内控体系;
② 缺乏“三重一大”决策程序;
③ 公司违犯国家法律、法规，受到国家级行政管理部门的处罚且对公司已经披露的定
期报告造成重大负面影响;
④ 上年评出的重大缺陷未得到整改，也没有合理解释。
如果存在包括但不限于下列问题的，考虑是否存在内部控制重要缺陷：
① 公司违犯国家法律、法规，受到国家级行政管理部门的处罚;
② 公司高级管理人员受到国家级行政管理部门的处罚;
③ 中层员工出现舞弊行为;
④ 上年评出的重要缺陷未得到整改，也没有合理解释。
如果存在包括但不限于下列问题的，考虑是否存在内部控制一般缺陷：
① 公司或公司高级管理人员受到省级(含省级)以下政府部门处罚但未对公司定期报告
披露造成负面影响;
② 一般员工出现舞弊行为;
③ 上年评出的一般缺陷未得到整改，也没有合理解释。
(三)内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重
大缺陷、重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控
制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适
应，因此随着公司规模、业务范围、国家法律法规等内、外部环境的变化，公司仍将继续补
充和完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，同时加强内部审计工作，强化内部控制监
督检查，促进公司健康、可持续发展。
实业集团股份有限公司董事会
二〇XX年一月二十九日
关于审计报告范文 篇19
一、xx年初预算情况
xx年初预算数为万元，其中人大运行万元，政府相关机构运行（含集镇街场建设10万元）万元，其他政府相关机构（企业办）万元，财政行政运行万元，人口与计划生育万元，团体事务万元，党委行政运行万元，科委万元，文化万元，社保万元，财政匹配失业保险金万元,行政退休万元,事业退休22万元,死亡抚恤(遗属补助)万元,环境卫生1万元,城乡社区(村规)万元,农业事业(农业农技、兽医)万元，林业事业机构19万元，水利事业运行16万元，对村民委员会和党支部补助万元（含村级奖金、转移支付）。
二、xx年财政预算支出情况
xx年共计完成一般财政预算支出万元，占年初预算数万元的，比年初预算数增万元，增幅为，分类支出情况是：
（一）人大事务支出万元。
（二）政府及相关机构事务支出万元。
（三）其他政府相关机构（企业办）支出万元（含乡村公路5万元）。
（四）财政事务支出万元。
（五）人口与计划生育事务支出万元。
（六）事务支出万元。
（七）群众团体事务3万元。
（八）科学技术支出万元。
（九）文化体育传媒支出万元。
（十）社会保障和就业支出万元，（其中含行政运行、失业保险补助、行政事业离退休支出、死亡抚恤支出）。
（十一）环境卫生支出1万元。
（十二）城乡社区事务支出万元，（含集镇建设）
（十三）农林水事务支出万元，（含农业、林业、水利、农业生产资料补贴、农业综合改革支出、对村民委员会和党支部补助）。
（十三）住房保障支出万元（财政匹配住房公积金）
（十四）其他支出55万元（基层建设）
三、20xx年财政支出预算情况
20xx年的财政支出预算正在进行，具体数据尚未确定。
四、一年来所做的主要工作
（一）认真组织，精心编制上报了xx年决算和xx年支出预算。
（二）认真进行日常业务核算，及时办理我镇与上级各部门的经济业务往来以及镇级各单位、各村的资金拨付、核报等工作。
（三）继续加大了支农惠农工作力度，加强支农惠农政策宣传，尽可能的让广大人民群众真正享受到国家支农惠农政策的实惠，进一步规范惠农一折通管理。利用一折通发放农资综合补贴资金万元，发放农作物良种补贴万元，发放适期退耕还林补助资金25万元，兑现退耕还林粮食调运费6万元，兑现新家园建设安居房补助96万元，兑现草原生态补贴万元，利用一折通发放摩托车、家电下乡补贴93万元，其中摩托车1045辆，补贴资金万元；家电1398件，补贴资金万元。
（四）兑现移民影响生产生活补助资金382万元。
（五）加强项目资金管理，强化监督，xx年继续实施了整村推进、国债人饮安全项目、集镇街道建设、乡村公路建设等基础设施项目，有效的改善了我镇农村农业的基础设施条件，完善了镇村、村组交通条件。进一步促进了我镇农村经济、社会的健康发展。
五、20xx年工作初步计划
20xx年，我镇的财政财务工作将在镇党委政府的领导下，在县级各相关部门的帮助指导下，继续抓好各项工作，主要工作重点初步计划是：
（一）继续加强财政财务工作人员的思想政治、业务技能学习，更好的适应新形势下不断改革完善的财政财务工作的需要。
（二）抓好日常业务处理，进一步规范财务核算，及时、准确的提供财务信息，发挥好参谋作用。
（三）进一步加强对各类项目资金的管理，加大对项目资金的使用监督力度，确保项目资金使用安全和工程的顺利实施。
（四）服务好农业农村工作，加强对国家支农惠农政策的宣传，认真做好各类支农惠农资金、摩托车、家电下乡补贴等的兑现工作。
（五）随着机构改革的进行，加强对各部门的资产管理，按规定要求进行资产清理，如实进行资产的增减核算。近年来，各村通过努力及在各级各部门的关心下，在房屋建筑物、办公设备等方面得到了较大的改善，财政、村级会计委托代理服务中心应加强对各村资产的清查，如实做好各村的资产增减入账工作。
（六）进一步规范村级财务，做到村级报账及时、完整、准确，按时进行会计核算，准确为各村反馈财务信息。加大对村级各类财政性资金以及其他往来款项资金使用的监督管理力度。
一年来，我镇的财政财务运行正常，确保了人员经费、公用经费、机构运行的需要，并想方设法筹资进行了多项事业的发展。今后我镇财政财务工作将在党委、政府指导下，人大、纪委监督下，不断加强业务人员思想政治、业务技能学习，提高思想、业务素质；提高管理水平，强化管理与监督，提升服务质量；加强财政债务风险防范意识，努力化解债务。
总之，我镇的经济虽然有了较大的发展，但与整体经济社会的发展相比还有较大差距，还需全镇广大干部、人民群众一起齐心协力，通力合作，共同促进我镇经济社会的健康、和谐发展。
关于审计报告范文 篇20
省审计局：
根据局第XX次会议决定，我们于20xx年7月1～15日对我省外贸公司与香港XX公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：
(一)基本情况
外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。
20xx年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港XX公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。20xx年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港XX公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。
(二)存在的问题
经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。
第二，轻信对方谎言，香港XX公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。
第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。
2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。
为了掌握和了解香港XX公司投资设备的情况，经有关部门建议，外贸公司于20xx年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为90年代末20xx年初产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的'情况差距较大。
4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。
当外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为外贸公司盲目与香港XX公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
(三)处理意见
1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港XX公司进行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成外贸公司立即向香港XX公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。
4.建议中国银行分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。
5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。
关于审计报告范文 篇21
有限责任公司：
我们接受委托，自20xx年8月9日至8月21日对 X有限责任公司三期工程决算进行了审计（以下简称三期工程）。审计工作在X公司领导和有关部门配合下，按计划完成。现将审计情况报告如下：
一、工程概况
三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设，既可满足XX市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为X公司实施可持续发展战略，增强企业抗风险能力，提升企业经济效益，具有较大作用。
三期工程于X年X月破土动工（锅炉基础施工）X年XX月全部工程竣工，经单机试运行、调试于X年X月历时十个月，全部工程达到联合试运转条件。
二、建设项目管理 (一)、立项及批准情况
1、三期工程于X年X月XX日经XX市发展和改革局（[]号）文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,㎡，总投资X万元。
2、三期安装工程中的一台发电机组系X年X
月XX日省发展改革委员会（[]号）文件批准《辽宁X有限公司万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台汽轮发电机组中的项目，该工程于X年XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。
3、三期工程新建一台吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。
(二)、可研报告与初步设计
1、煤炭工业部设计研究院于X年X月编制出版了《三期工程可行性研究报告》X年X月XX日经XX集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台，MW汽轮发电机组X台。估算投资为X,X万元，投资回收期为X.X年，内部收益率为.%。建设工期为X年。
2、X年X月由煤炭部设计研究院编制出版了《三期工程初步设计》：设计建设规模为吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台，MW背压式汽轮发电机组X台，建筑面积X,㎡。初步设计工程总投资为X,X万元。初步设计的建设工期为X个月。
(三)、工程和招投标管理
三期工程，从材料采购到设备订货，从土建施工
到设备安装， 90%以上实行了招、投标。工程建设实现了科学、节俭、有效、合理施工，并实现了全过程质量监督。按时完成了建设任务并节约了大量建设资金。
二、投资完成情况 1、工程投资完成情况
三期工程建设项目初步设计总投资X, 万元，竣工决算报审X,X万元，经竣工决算审计审定项目总投资为X,X万元。节余资金X,X万元。
三期工程投资完成情况表
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2、投资概算与实际投资差异分析
上表分析结果：建筑和安装工程超出概算X万元， 设备投资和其他费用节约X,X万元。贷款利息节约X万元，铺底流动资金节约XX万元。总投资节约X,X万元。
建安工程费超概的主要原因是超规摸、超标准和设计变更造成的。设备投资节约的原因：主要是 价格变动影响的。此外，在资金管理上充分发挥老企业的优势通过调剂挖潜节约了流动资金。
三、审计发现的问题
1、初步设计概算X,X万元，比可研报告估算X,X万元增加了X,X万元，超出估算投资的.%。
2、初步设计建筑面积X,㎡超出XX市批准的建筑面积X,㎡的X,X倍。
3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多，初步统计由于上述原因使建设成本增加X万元。 （见下表）
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4、审计发现本属于原固定资产更新改造工程四项和计划外工程一项共X万元，挤占了三期工程建设投资。（见下表）
5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用，调增建筑工程费XX万元。其中：锅炉间基础X万元，热网工程费X万元。
6、应由三期工程负担的贷款利息XX万元由财务费用转出记入三期工程投资。
四、审计建议
1、今后基本建设项目，应坚持项目审批程序。建设项目的初步设计应控制在可研报告估算投资总额内的原则。
2、应严格执行批准的设计规模和标准，对超规模、超
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标准的建设应总结教训并引以为戒。
3、规范建设成本核算，调整错误列入建设成本的原有固定资产改造工程支出和工程费用与其他费用窜项的费用支出。
4、应分户管理资金并按实际占用资金进行分摊利息。少摊进建设成本的借款利息应予以调整。
附：1、三期工程建设投资审定表 2、其他费用审定表
会计师事 中国注册会计师：
有限责任公司 中国注册会计师：
中国XX市
X年X月XX日
关于审计报告范文 篇22
关于深圳市×有限公司
××项目投资专项审计报告
××字[20xx]
深圳市×有限公司：
根据《深圳市建筑节能资金管理办法》（深建字[20xx]64号）、《深圳市散装水泥专项资金使用管理规程》（深建字[20xx]239号）的要求，我们接受委托，对深圳市×有限公司（以下简称××公司）××项目投资情况进行审计。
××公司管理层的责任按照《深圳市建筑节能资金管理办法》（深建字[20xx]64号）、《深圳市散装水泥专项资金使用管理规程》（深建字[20xx]239号）的要求，提供真实、合法、完整的相关资料，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏。
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对管理层编制的上述报告发表意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了专项审计业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在专项审计过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序，并根据所取得的材料做出职业判断。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
现将××项目投资情况报告如下：
一、 项目概况
说明项目承担单位的基本情况：包括项目单位名称、所有制性质、主营业务、地址、法定代表人、项目联系人及联系方式。
说明项目情况：包括项目名称、建设地点、项目性质、建设规模及内容、项目建设完
关于审计报告范文 篇23
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:
(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年xx月xx日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
关于审计报告范文 篇24
城关区卫生局：
为响应国家扩大内需项目政策，落实全区改善民生打硬仗工程，经区卫生局批准，对政府主办、城关区卫生局购置、城关区第三医院承建使用的盐场路草场街街道社区卫生服务中心工程进行装修。（此中心位于城关区盐场路367号，房屋总面积2128.09㎡）
20xx年初，根据甘肃省发改委（20xx）714号文件、兰州市发改委（20xx）324号文件、城关区发改委（20xx）251号文件精神，经过城关区第74次常务会议通过，政府投资3404.944万元购买房屋，同时拨付装修款150万元。20xx年11至12月与甘肃天源房地产开发公司签署购房合同，委托甘肃金源隆装饰工程有限公司设计工程图纸。20xx年7至9月，经兰州市招投标管理局审核，全权委托甘肃博昱工程建设咨询有限公司代理中心装修工程招标工作，与甘肃凯达工程监理有限公司签署工程监理合同。20xx年9月，甘肃金士顿建筑装饰工程有限公司中标，工程合同价款146.5万元，20xx年10月4日工程开工，20xx年12月4日工程竣工，工期63天。工程变更增项379737.40元。20xx年3月2日，由建设方城关区第三医院、设计方、施工方、监理方邀请城
关区监察局、城关区审计局、城关区发改局、城关区财政局、城关区项目办、城关区卫生局召开装修工程竣工验收会，验收结果合格，施工单位自检意见合格。
该装修工程按照项目要求现已全部完成，为此，特申请工程审计。
妥否，请批复。
20xx月三十日 二
关于审计报告范文 篇25
根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》和有关工会经费审查法律、法规规定，我们通过必要的程序对院工会20xx年度财务决算进行了审查，有关情况如下：
一、20xx年工会经费收支情况
（一）经费收入情况
20xx年工会经费结余754563.57元。
20xx年工会经费收入总额1103097.06元。经费来源由四部分组成：一是学校拨入经费828800元（占总收入的75.14%，以下同），二是会费收入194819元（占17.66%），三是上级补助78140元（占7.08%），四是利息收入1338.06元（占0.12%）。
（二）经费支出情况
20xx年工会经费支出总额1166890.14元，按照工会经费支出分类，具体包含：
1.职工活动支出1016438.49元（占总支出的87.11%，以下同），其中职工教育费6396元、宣传活动费53341.8元、文体活动费296604.53元、其他活动支出660096.16元（主要用于职工福利）；
2.维权支出71234元（占6.10%），其中困难职工帮扶费30500元、其他维权40734元；
3.业务支出73293.67元（占6.28%），其中培训费2200元、专项业务费39240.47元、其他业务支出31853.2元；
4.资本性支出5368.98元（占0.46%）；
5.其他支出555元（占0.05%）。
（三）经费结余情况
20xx年末，工会经费累计结余690770.49元。
二、工会经费收支及管理情况评价
（一）工会经费收支情况评价
1.工会经费收入主要来源是按职工工资总额的规定比例划拨的工会经费和按工会会员基本工资规定比例缴纳的会费收入，符合财务规定。
2.工会经费使用坚持量入为出、向重点工作倾斜的原则。经费支出主要用于工会会员活动、职工福利、帮扶困难教职工、慰问劳模和先进等，这些活动的开展与普惠性，大大增强了工会的凝聚力和大家庭的感召力，得到了广大会员的肯定。支出项目符合工会经费开支的用途和工会工作的重点。
（二）工会经费财务管理情况评价
1.工会财务管理工作较为规范。能认真贯彻国家财经纪律和财务制度，规范工会的会计核算；会计报表编制符合《工会会计制度》规定，能够做到内容完整，数字准确，上报及时。
2.经费支出较合法合规，能够遵循工会经费管理的有关规定，执行工会财务相关规章制度，经费收支手续基本健全。坚持服务基层、服务教职工和为教职工办实事、办好事的宗旨，统筹资金安排，合理调配支出。
三、审查建议
（一）进一步加强预算管理。工会经费要在充分讨论、统筹兼顾、合理安排的基础上，编制可操作落实的预算，严格按预算执行，发挥资金使用最大效益。
（二）进一步发挥经费效益。在合法、合规的基础上，用足用好工会经费，努力为教职工办更多实事、好事，开展更加丰富多彩的工会活动。
关于审计报告范文 篇26
受审计委员会委托，我们对XX公司(以下简称)20xx年工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将审计情况报告如下:
一、整体情况如下表:
二、审计结论
经过审计，对XX公司的工程项目管理得出以下结论:
①项目未按规定审批。
②工程项目资料档案管理不到位。
③工程项目未按规定验收。
④材料、设备采购管理不规范。
⑤账务处理不规范。
⑥合同管理不规范。
三、审计建议
(1)问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX公司治理文件系列》规定执行;
(2)问题②③④项应严格按照XX公司《项目管理规定》执行;
(3)问题⑤工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》执行。
(4)问题⑥合同管理应严格按照XX公司《经济合同管理办法》执行;同时，我们建议XX公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。
关于审计报告范文 篇27
我们审计了后附的xx有限公司财务报表，包括xx年xx月xx日的资产负债表、xx年度的利润表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是xx有限公司的责任。
这种责任包括：
1、按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;
2、设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错误风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，xx有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映xx有限公司xx年xx月xx日的财务状况以及xx年度的经营成果和现金流量。
关于审计报告范文 篇28
受深圳市某某某有限公司的委托，我公司对深圳市某某某工程进行了详细的核查，现说明如下
一、工程概况：
某某某，位于某某某桂花路南侧;本工程总占地39637.20㎡，总建筑面积188701.05㎡，其中地下建筑面积35939.99㎡，地上建筑面积152761.06㎡;结构形式，框架剪力墙结构，地下一层，局部两层，地上1#-3#栋为28层，4#栋为16层，其使用功能为: 1#-3#栋首层为商业，4#栋首层为社区服务中心及管理用房，二层以上为住宅。
二、工程量计算依据：
工程量计算：安装工程根据建设单位提供的“深圳市建筑设计研究总院有限公司”设计的“某某某”(20xx.07版次V1.0)竣工图及电子版，结合施工现场签证单进行计算;结构部份根据建设单位提供的“深圳市建筑设计研究总院有限公司”设计的“某某某”(20xx.07版次V1.0)竣工图及电子版进行计算;建筑部份根据建设单位提供的“深圳市建筑设计研究总院有限公司”设计的“某某某”(20xx.08版次V1.0)施工图，结合施工图变更，施工现场签证单及设计变更洽商记录进行计算;入户大堂装修及首层商铺外观装修工程根据建设单位提供的“某某某工程有限公司”设计的施工图进行计算;室外及小区庭院工程根据建设单位提供的“某某某设计工程有限公司”设计的施工图及电子版进行计算。
三、结算编制依据：
1、 根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500—20xx)及相关定额中各章节规定的工程量计算规则进行计算。
2、 工程计价：按照建设部《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-20xx规定的清单计价模式进行计价，定额套用20xx年《深圳市建筑工程装饰消耗量标准》、20xx年《深圳市建筑工程建筑消耗量标准》、20xx年《深圳市安装工程安装消耗量标准》，20xx年《深圳市市政工程消耗量标准》，20xx年《深圳市园林绿化工程消耗量标准》。
3、 材料及人工计价：工程结算造价书的工料机单价依据施工合同书规定，按施工期间各分部分项工程的施工阶段平均信息价(见附表)进行结算，信息价没有的材料参照20xx年装饰材料价相应的价格及市场询价的价格计算。
4、 计价费率：按国标清单计价的综合类别计价费率计算。
四、工程审核范围：
工程审核范围：含土建、安装及室外工程部分。
(一)、土建：福保桂花苑工程施工图中建筑、装饰部分内的所有项目。包括：1、基坑土石方工程，2、基坑支护及软基础处理工程，3、桩基工程，4、地下室结构工程，5、地上主体结构工程，6、砌筑及装饰工程，7、大堂及电梯厅精装修工程。
(二)、安装：某某某工程施工图中水电安装、配套等工程。
1、给排水部分：所有(包括室内、室外及人防区等)生活给排水系统、雨水系统的安装，以及地下水池及屋顶水池的附属管件及其设备材料的安装;
2、电气部分：某某某工程的所有电气(含电力电缆)工程;
3、设备安装(含电梯)工程。
4、消防工程、燃气工程及小区智能化工程等项目。
(三)、室外工程(含小区围墙、小区庭院，停车场、人行道、园林工程、小区其它配套工程等)。
五、其它说明：
1、水电费调价：依据施工期间所交水电费单据的单价减去施工期间信息价的单价之差额计算;
2、人防工程：按合同价计算;
3、交通标志：按合同价计算;
4、桩基检测费：按合同价计算;
5、室内清洁费：按合同价计算;
6、红线外道口：按合同价计算;
7、信息采集系统：按合同价计算;
8、柴油发电机组：按合同价计算;
9、变配电及外线;按合同价计算;
关于审计报告范文 篇29
公司领导：
根据公司安排，审计部对城一期x#楼工程的预算价进行了审核。上述工程的图纸及招标内容等有关资料由工程中心提供并对其真实性负责。我们的责任是依据20xx年《全国统一建筑工程预算定额江西省单位估价表》等以及国家与我省关于造价组成的相关法律法规，出具真实的审核报告。在审核过程中，我们结合工程的特点，运用全面审核与重点审核等工程造价审计方法，实施了我们认为必要的审核程序。
一、工程概况
本工程由南昌同济规划建筑设计有限公司设计。招标范围包括建筑土建工程、建筑装饰工程、强弱电及给排水、消防系统工程等安装工程。
二、审核情况
预算价编制及审核情况如下：
工程项目 工程中心 审计部 差额
土建工程 6350033.67 5625156.18 -724877.49
强电工程 196638.30 204805.92 +8167.62
消防工程 151538.66 140157.52 -11381.14
给排水工程 169227.05 136280.70 -32946.35
弱电工程 57462.26 81956.22 +11665.91
合计 6924899.94 5965522.27 -749371.45
注：根据公司以往惯例，本次计算采用4.413%作为间接费、税金取费标准。 主要调整情况如下：
(一)土建部分
1、土方计算偏差较大，对于挖基坑送审量为3135.7 m3，审核量为2286.46 m3，此部分直接费差-24892.54元;
2、对所有进水的阀门井均做了检查井明显不经济，对此部分检查井送审深度为1.5米，审计部调整为0.8米，直接费差-11575.2元;
3、加气混凝土砌块墙送审量偏小，送审量568.82 m3，审核量为698.3 m3，直接费差+31422.59元;
4、对钢筋部分调整如下：
序号 品种 送审量(吨) 审核量(吨) 差值
1 圆钢10以内 184.95 169.74 -15.21
2 螺纹钢20以内 186 160.74 -25.26
3 螺纹钢20以外 87.282 88.455 +1.173
此部分直接费差-114612.25元;
5、屋面现浇珍珠岩送审362.88 m3，审核量为313.8 m3，直接费差-10300.62元;
6、对工程材料价格调整中，审计对主要材料都进行了调整，送审单价与审核单价差异较小，由于送审中对材料调整的项目较审核稿中不全面，此部分价差-23715.75元;
7、在取费过程中，审计采用了公司的惯例，按定额直接费计取4.413%的费率，而送审采用的取费计取了其他直接费、现场管理费、临时设施费、上级管理费、定额测定费等且税金部分也采用了4.413%的费率。其中建筑部分多计了12.06%的费率(以定额直接费为基数)，装饰多计了45.36%的费率(以人工费为基数)。
8、具体差异形成分析表
建筑工程部分
名称 定额直接费 估价部分 材差 取费后
送审预算 4061100.32 942758.52 213741.34 6095418.93
审计预算 3892156.13 955640.50 190025.59 5402321.91 -693097.02 装饰工程部分
名称 定额直接费 估价部分 材差 取费后
送审预算 191340.54 254614.74
审计预算 20xx.06 222834.27 -31780.47
9、其他部分差异不大，审计部做了少量调整。
(二)安装部分
给排水、强电、弱电、消防系统的预算审核编制，以设计图纸为依据计算工程量;材料单价以五种方式取价，其中电缆、铜芯线按江西电缆厂厂家报价;双孔信息插座、配电箱、石棉保温壳、板按市场行情估价;PP-R给水管、大便器、小便斗、桥架、灯具、开关面板、电管等按工程中心提供的单价;镀锌管、镀锌薄钢板、PVC排水管、消防拴箱按《南昌建设工程造价信息》第10期单价;不锈钢水箱、稳压泵、稳压罐等按送审预算单价。取费由定额直接费中人工费的60%和按4.413%税率的税构成。
预算调整的主要原因：
-、核减部分：核减金额为36740.47元
1、在计算室外塑料排水管时，审计认为送审预算在数量上、材料单价上、套用定额上都偏高。故核减室外排水管金额为：7478.01元。
2、送审预算中地漏DN50计入了327个，审计依据送审的设计图纸计入了20个地漏，因此核减地漏金额为2738.46元。
3、消防系统中设计了56个消防箱，每个消防箱底下放2具灭火器，送审预算中已计入了此项费用。审计认为灭火器不存在施工程序，自己安排人购买放上去即可，故核减灭火器金额为：112具×55元=6160元
4、送审预算部分材料单价偏高、如PVC排水管等见下表：
材料名称 送审
数量 审核
数量 送审单价 审计单价 核减金额 备注
PVC排水管DN100 1180m 1164m 19.116元/m 15.9元/m -4049.28 审计单价11.246元/m，配件单价：4.65元/m
PVC排水管DN150 635m 635m
34.805元/m 27.53元/m -4619.63 审计预算管材单价24.811元/m，配件单价： 2.72元/m 金属薄钢板保护层 36m2 36m2 37.848元/m2
27.552元/m2 -370.66
合计
-9039.57
注：审计核算材料单价由管材单价和配件单价组成
5、审核预算工程量与送审预算工程量有一定的差异(给排水系统) 名 称 送审数量 审核数量 核减金额(元)
刚性防水套管DN50 46个 0 -5170.05
刚性防水套管DN100 171 0 -28327.78
刚性防水套管DN150 0 104 +22173.4
合计 -11324.43
二、增加部分：送审工程量漏项，主要有弱电系统中设计了消防拴报警按扭、起泵线系统，而在编制审核预算时，发现送审预算没有计入此项工程费用，审计预算已计入(消防报警按钮54个、控制电缆880m)。故增加消防工程费用为：29962.2元
三、存在的问题及建议：
1、图纸设计不合理：
(1)、给排水系统单独设计了接空调凝结水排水管，接水口为喇叭口，设计高度一层为2.6m二层三层为2.1m、审计认为这是为壁挂分体空调而设计的。用DN50管口接凝结水足够，空调排水软管插入排水口就可以了，不需装喇叭口，在墙壁中间安装喇叭口既不好固定又不美观，建议取消喇叭接水口。
(2)、消防拴给水及生活给水控制阀门均设计在阀门井内，审计认为可以优化设计，取消阀门井，把阀门安装在一层的立管上，可以达到同样的控制效果，这样可节省78只阀门井及井盖的费用。如果未施工，建议有关专业人员商议是否可省去阀门井。
2、图纸设计不规范：弱电消防拴起泵线设计图有问题，防火电缆没有设计电缆套管，这不符合消防设计规范。消防规范规定消防控制线一定要用金属套管。建议施工管理人员要求施工单位按消防规范施工
关于审计报告范文 篇30
市审计局:根据(19 )审代字第10号《审计任务书》，我们于19 年 月 日至 月 日对国营 百货商场19 年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场1994年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐薄，抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。
查明:该商场1994年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有:隐匿各项收入16，152元，扩大各项开支40，321元，人为加大销售成本25，625元，造成偷漏管业税826.5元，偷漏所得税36，265元。
现报告如下:
(一)被审计单位概况国营 百货商场系 市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19 年 月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17，000多种。商场设党支部，1994年实有干部职工1225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的2.67%，按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场1994年的流动资金平均占用额为145万元(其中商品资金占82.7%)，年销售总额为1，387万元，实现毛利176万元，毛利率为12.73%(比1993年增长12%)，实现利润总额85万元，利润率为6.13%(比1993年增长13.33%)，开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61，664元，人均利润为3，778元，总的看来，各项主要经济指标完成计划较好。但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。
(二)发现的问题和处理意见除内部控制制度不严，存在漏洞，以及帐务处理不及时，长期挂帐，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下:
1.加大销售成本，压低销售利润
(1)经查，该商场经营的两种电扇，19 年 月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23，400元，压低了销售利润，造成偷漏所得税12，870元。商场财计股长 承认有弄虚作假的错误并做了书面检查。
(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，该三个商品柜组12月份的.已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的三个商品柜组的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2，225元，造成少计利润，漏交所得税1，223.75元。商场财计股长 承认错误，并称当时因年终财会业务繁忙，图省事造成，并非故意作弊，经查证， 所述属实。以上两项人为地扩大销售成本，压低利润，造成偷漏所得税14，039.75元。虽已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整帐项，补缴所得税外，对1994年6月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12，870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。
2.隐匿收入，偷漏所得税
(1)该商场自19 年 月起将6个临街门面橱窗租借给本市六家工厂商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1，200元(每个橱窗200元)，全年合计14，400元，记入 应付款 其它应付款 的有关明细帐户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用作 意外 支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7，510元。
(2)该商场1994年10月为 家用电器厂代销 33台滞销收录机，每台代销手续费50元，共得手续费1，650元，采用以上手段，计偷营业税82.5元和所得税862.13元。查以上两项均属营业外收入，应计入企业 其他收入 帐户，并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作 意外 开支，属隐匿收入行为。虽均未动用，但已造成严重后果应立即补交所漏营业税826.5元，余额转入1994年3月份 其他收入 帐户计算损益。
3.扩大商品流通费开支
(1)19 年 月 日支付购蒸笼9只一笔，单价35元，计315元，支付炊事用具款307元，两项合计622元列入 费用 其他费用 。该项开支均属商场集体食堂所用，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，违反规行制度，造成漏缴所得税342.10元。
(2)19 年 月 日支付 购消防运动会奖品 一笔计493元，列入费用其他费用 。根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，乱计费用造成漏交所得税271.15元。
(3)1994年7月20日支付 修仓库围墙 款20，503元，以 费用 修理费 列支;7月26日支付 打水井 款6，052元，以 费用 保管费 列支。经查两项工程的有关文件证实，该工程均系批准的自筹资金更新改造项目，应由企业 更新改造基金 列支，其乱计费用，造成偷漏所得税14，605元。以上工签合计扩大费用开支27，670元应立即进行帐项调整，应由专项存款支出，造成偷漏所得税15，218元应补缴入库。
4.乱对其他支出
(1)1993年财税大检查中，因乱计费用偷漏所得税受到罚款11，000元的处理。按现行会计制度规定，支付罚款应由 企业留利基金 承担，但该商场将此项罚款于2月11日支付时，以 待转罚款 为名先在 应收款 其他应收款 帐户列帐，后于4月25日和5月25日分别由 其他支出列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6，050元。1994年6月20日在商场经理 的同意下，将截止6月份的医药费超支1，642元，由 其他支出列帐，违反了现行财务制度，并漏缴所得税903.10元。以上两笔乱列其他支出12，642元，均属有意违反制度弄虚作假行为，特别是将罚款列支其他支出更是错上加错，情节更为严重，理应受到严肃处理。对上述乱列其他支出应立即纠正，由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付，为维护财经纪律，除将偷漏所得税6，953.10元补缴入库外，其罚款乱列支出偷漏所得税6，050元，已征得税务局同意处以一倍罚金。
(三)评价和建议从这次审计中发现的以上问题可以看出，国营 百货商场主要负责人法制观念淡薄，财会工作质量较低，并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收入、扩大开支、财务收支严重不实、偷漏国家收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的好为。为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进改善管理，我们建议:
(1)除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元，所得税36，265元，处以罚款18，920元外，并应将转作企业留利基金部分补缴相应的能源交通建设费。
(2)责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进。
(3)该商场经理 和财计股长 对上述舞弊行为负有直接责任，应向市公司作出检查。本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料，表示完全同意。以上报告妥否，请审核。
关于审计报告范文 篇31
1、项目背景
应公司董事会要求，审计部于20xx年5月4日起对工程部、HR水电工程科涉及的工程设备采购事项进行专项审计。
2、审计目的
希望通过此次工程设备采购专项审计，达到以下预定目标： （1）了解公司有关工程设备采购现状； （2）发现工程设备采购事项的内控缺失； （3）改善工程设备采购流程。 3、审计范围
（1）业务范围：工程部与HR水电科涉及到工程设备采购事项； （2）期间范围：20xx年1月至20xx年3月；
（3）资料范围：供应商资质清单、供应商交易统计表、采购付款统计表等； （4）组织范围：工程部、HR水电工程科、生产部、财务部、总经办法务； （5）流程范围：公司现有涉及到工程设备采购的流程规范、外部法规要求； 4、审计方法
本次专项审计采用了以下审计取证方法： （1）对合同及公司制度执行情况的检查； （2）对相关人员进行询问、访谈； （3）对采购价格进行审查、询价； （4）对有关数据及检查情况进行计算；
【审计总体结论】
工程部作为公司工程设备管理部门，对公司的技术革新和工艺改进有较大的促进和推动作用。HR水电工程科在资料管理、采购制度执行情况等方面表现良好。综合本次专项审计来看，被审计单位通过工程设备（含装修）的采购工作（其中工程部采购额为2562.26万元、HR水电工程科采购额为634.78万元）有效的满足了公司生产需求，为公司全年目标的完成做出贡献，但也存在一些问题，主要表现在询价力度不足、储备供应商信息不够、制度建设欠缺等方面。
【审计发现与建议】
本次工程设备采购专项审计主要方向为制度检查、合同及价格审查、内控建设与改善。根据审计人员审计发现，并依照审计发现、合规规范、审计建议的顺序列示如下：
1、不相容职务没有分离，部门牵制无法达成
（1）审计发现：被审计部门负责供应商开发、询价、议价、签订合同、设备验收、跟
进付款等采购主要流程。
（2）合规规范：采购流程中需求部门、供应商开发、询价议价、确定并签订合同、设备验收、跟进付款等不相容职务应分离。
（3）审计建议：按照《工程设备(标准型号)采购流程图》的'思路由采购部起草工程设备（标准型号)采购程序文件，由总经理批准后实施。
2、供应商档案管理及询价资料保管不到位
（1）审计发现：工程部40家供应商，截止20xx年4月30日保留营业执照的仅为32.5%。HR水电工程科也是多次整理才找齐营业执照。工程部有关工程设备采购的询价、议价资料除中标的均未保存。HR水电工程科议价资料也有遗漏。
（2）合规规范：供应商的营业执照在供应商资信调查时应当提交。（《采购与付款控制管理制度》中2.3.条规定供应商评估资料应备案存档）
（3）审计建议：加强供应商档案管理，结合《供应商管理及辅导程序》，部门建立供应商信息登记和储备制度。
3、供应商或加工方资质调查（考核）执行内容缺失
（1）审计发现：工程部未能提供工程设备生产商的有关资质调查资料，可能影响工程设备质量及后续维修质保。
（2）合规规范：对于工程设备采购必须明确技术指标和参数，同时进行供应商资质考察，避免设备技术缺陷和维修难度。
（3）审计建议：参考品管部制订的《供应商认证细则》，采购部门与工程技术部门等部门进行必要的现场考察和技术询问，并提交书面资质技术认证报告。
4、询价力度不够，没有“货比三家”，影响公司采购成本
（1）审计发现：被审计部门在比价时供应商个数一般都少于3家，有时仅有1家。审计部在随机抽取工程部3个标准设备进行价格审查，占工程部标准设备采购总数的6%，取得的抽查报价有8家，有82%低于公司采购价格，其中东莞机报价为12万元（我司采购价格为12.4万元）。HR水电工程科刘献祥主任建议装修、辅助安装类非标工程报价供应商建议有两家或以上，
通过所作工程项目的可靠性和信益度建议长期固定1-2家进行相应工程制作。
（2）合规规范：采购询价原则上是“货比三家”。
（3）审计建议：原则上设备采购应当货比三家，若达不到，需提出书面意见经主管副总批准方可。同时采取多种渠道进行价格咨询，建立价格信息库。
5、工程设备采购立项尚无规范程序
（1）审计发现：工程部从20xx年度启动工程设备采购立项工作，但有些工程立项与实施时间衔接较紧。经询问生产部*经理了解到，有些立项指标并未经使用部门会商，立项也
未经其会签，可能造成生产线人员编制剩余。工程部李工解释为由于生产部签阅立项意见时间较久，影响工程进展计划，所以后期没有再找生产部会签。
（2）合规规范：立项目的是为了改善工艺，达成年度生产目标，所以立项应经各部门共同会商制订。
（3）审计建议：启动工程设备革新立项计划工作，采取由上而下与由下而上相结合的立项计划，同时由工程部牵头起草立项规范程序，明确立项流程及方法。
6、工程验收制度未完全履行
（1）审计发现：HR水电工程科存在部分工程设备尚无验收单据或验收时间与竣工时间间隔3个月以上情形。HR水电工程科经办的某些工程存在一个部门（HR水电工程科）验收的情况。工程部的设备验收虽是使用部门与工程部共同验收，但使用部门大多是班组长签字，生产部主管或经理没有签名确认，且班组长签字内容大多为“符合要求、满足生产需要”等词句，没有明确具体设计指标数据。
（2）合规规范：设备或装修都应验收，且应当是使用部门与工程技术部门共同验收合格方可。
（3）审计建议：已与工程部陈*、HR水电工程科刘主任就《工程设备验收单》提出验收工作需使用部门与工程技术部门共同验收，且使用部门负责人需在验收单上签字确认达到《技术合作协议》中的某些指标（涉及保密性指标不会写在验收单上）。
7、加工方未提供合作开发的非标设备技术图纸
（1）审计发现：非标设备加工方未提供给我司相关非标设备的机械原理图和电气线路图等相关技术图纸信息。工程部李工解释为公司已有部分设备的易损件图纸和编程源程序。
（2）合规规范：按照公司与非标设备加工方签订的技术协议明确指出双方为合作开发，公司有理由和权力取得经加工方确认的书面的非标设备的相关技术资料和图纸，否则可能影响我司申请专利或是增加维修革新成本。
（3）审计建议：建议由工程部与非标设备加工方协商取回所有已签订技术合作开发合同的技术资料和图纸的书面资料。建议法务专员重新修订技术合同版本，明确提交方式和提供资料的内容。
8、合同未盖章、总经理未签字已实施、未签保密协议和技术协议等 （1）审计发现：
（2）合规规范：按照公司规定有关合同必须签订技术协议和商务保密协议；20xx年11月1日实施的《财务审批制度》中明确规定超过20xx元的请购单、合同批准人为公司总经理。合同一般是在公司法人或授权签字人签字、盖章后方可生效，除例外情况外。
公司应建立书面的合同评审制度，并由相关专业人士对各类合同建立公司的格式合同，明确合同应当含有的附件内容。（《采购与付款控制管理制度》中2.3.2条提出要按照《采购控制程序》进行合同评审，但《采购控制程序》中并未提及合同评审相关内容，仅有采购订单审批权限设置。而且合同评审的范围不应局限于采购合同，涉及公司对外签订的合同都应由法务审核，必要时应由合同评审小组签署意见。《财务审批制度》中对涉及合同、订单的审核、审批权限有具体规定）
（3）审计建议：第一、由工程部对未加盖公章或采购合同章的合同进行补盖印章；第二、由总经办法务专员起草合同评审管理制度，经总经理批准后实施；第三、对于保密协议中的保密期限与违约金金额，由法务专员根据有关规定和公司实际情况制定相关期限和比例，经总经理批准后实施；第四、对于已返还供应商的合同，可以采取发回补盖（若设备已完成验收并交付使用，可以不用补盖）；对于未签订保密协议的补签保密协议；对于保密协议金额空白或划“/”的，签订补充协议，明确保密期限和金额。
由法务专员制订有关合同的标准格式，经公司高管签阅后受控并实施。
关于审计报告范文 篇32
审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表意见，从而履行业务约定的责任。
*集团审计部HK审计组于20xx年*月*日——20xx年*月*日对JLHK公司进行了全面审计，经过审计，我们发现HK公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到HK公司正常业务的开展。究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的情况汇报如下：
一、 JL省HK公司概况
1、HK公司于1999年*月*日登记注册，注册资本为人民币×万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品;医疗器件。
2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处。
3、领导班子成员三人：总经理、副总经理、业务处长。公司现有职工(包括办事处)××人。
4、截止20xx年*月*日，HK公司资产总额×万元，负债总额×万元，净资产×万元，库存存货×万元;
20xx年1月—3月，主营业务收入××万元，成本费用总额××万元，亏损××万元;发货××万元，回款××万元(其中清欠××万元)。
HK大药房资产总额××万元，负债总额××万元，净资产××万元;20xx年1月—3月，销售收入××万元，费用总额××万元(包括在公司发放的工资××万元)，亏损××万元。
二、审计发现问题汇报
一)、财务方面存在的问题：
HK公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为：
1、财务工作方面极不规范。表现在：学会计论坛
①、部门工作混乱。物流会计在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。
②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。
③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背《会计法》的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。
④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。
⑤、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面;月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。
2、物流帐务不全且不准确。表现在：
①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况(如曾向经营公司领导提供过HK的库存数为几个亿的事情发生)。
②、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。
③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。
3、电算化分工不合理。由于只对一人进行了电算化的培训，未让费用会计参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在BH市15天的集中培训和**公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。
4、批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前HK公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发现根本没有合并入HK公司账务，本次审计开始至今一直声称电脑主板送修，不能提供以往的数据，无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的证据显示：账外现金存折从20xx年*月*日开户至今，共存入现金×笔共××万元，支出×笔共××万元，存折余额为××万元。
5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽TR药业公司欠上海大区BS药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币××万元发至JLHK，用以冲抵BS药品欠款。由于HK财务人员不知道该如何入账处理，将情况反映给*集团财务领导，*集团财务领导直接要求HK公司“款从哪儿来回哪儿去”，致使该批货物未能及时销售出去，批号也日渐陈旧，至今仍没有入账处理。(注：现批发部销售的大部分代理药品都属该批药品)
6、人为制造偷漏税。原HK公司账面有存货××万元，根据上一次审计人员的要求，直接从账面转入到“其他应收款——原HK公司”挂账，给现HK公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实，HK公司将可能为此承担近10万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。
又，根据上一次审计的要求，将原老HK公司的应收欠款全部调整到“其他应收款——原HK公司”挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是直接通过银行进银行出的方式，将款项直接转走。现已查明共有×笔回款共计××万元，并已全部转走。
7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。收购原HK公司时，通过浙江DY*建BH公司先后汇入HK公司账户两笔投资共××万元以收购HK公司，原公司所有者直接将款项提走。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使HK公司账面实收资本达到××万元，*集团又投入资金××万元，这样*集团前后共投入HK的投资资金实际为××万元，而HK公司账面仅显示收到投资款××万元，其中20xx从HK公司账面上未得到体现。
另：原收购HK公司的××万元中，实际包括收购HK大药房的××万元，但由于财务上一直没有作相关的账务处理，导致至今HK大药房的账面实收资本为0，HK公司账面的投资也为0的现象。HK大药房的报表一直没有与HK公司的报表进行合并，集团财务也未作要求。导致HK公司的员工至今仍认为集团对HK大药房未作投资。
8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的库存盘点，均不知道应该在盘点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行盘点。现场盘点时，仅用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白纸上记录的盘点数又不敢保证数字准确，还要多方核对。根本无法现场发现是否存在账实不符的情况。库存盘点流于形式。
9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流会计由于没有《发货收款台账》，电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确，因而无法对《发票开票申请表》及《业务提成表》进行审核。目前实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的《发货申请表》，经查找核对后进行审核。不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其准确性，也造成对开票和业务提成审批的拖延，降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。
10、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货没有按规定的程序进行处理，物流会计也不明白应该如何处理，从而导致电脑账因物流不规范而无法处理，电脑中数据明显不可用。
11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账(只是在仓库设一核算员进行核算，且登账不及时)，难以进行有效的监督和控制。
12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由费用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进行有效的监督和控制。
二)、物流程序方面存在的问题：
1、入库不规范。业务处将股份公司寄到的`发货回执交仓库保管员，收到货物后，不经质检检验签字，由仓库员直接入库，填开入库单。入库单无质检联。而目前集团公司要求的规范作法是：经营公司业务处接到货物后清点与订购单及供货单位的发货回执无误后，立即填开入库单，质量部门验收合格签字后，仓库保管员根据入库单验货无误入库后签字，分别交至业务处及财务处记账(入库单上须注明生产批号)。
2、出库不规范。
发货程序不规范，是造成整个HK公司物流账务混乱的根源。
按上次审计现场整改的要求，HK公司发货程序是：将审批完的发货申请表传真给库管员发货 → 登记发货通知单 → 登记销售台账 → 登记产品发货明细账。而目前集团公司要求的规范作法是：营销公司业务处接到已批准的“发货申请表”立即填开出库单(出库单上要填写“发货申请表”编号及生产批号)→ 质量部门签字后 → 仓库保管员凭出库单“发货联”发货 → 业务处组织发运。出库单“业务联”交业务处内勤记账，“财务联”交财务处记账。
上一次审计现场整改中：不要求业务处开据出库单;仓库保管员根据传真来的发货申请表进行发货最后补开出库单;各部门根据发货申请表登记相关台账。
以上几点是HK物流账混乱的根源。同时HK的物流中还存在以下问题：
①、发货申请表审批手续不全。
②、出库未通过质检，没有完全按先进先出的原则发货。
③、仓库凭业务处传真的发货申请表发货或电话通知发货，事后补办手续。
④、发货有时不通过库管员，由发货员直接发货，事后补办手续。
⑤、因质量问题出现退货，未经质检检验，且未入库又直接补货出库。
⑥、违反规定直接发货给业务员。
3、盘库方法不正确。
①、盘库前不对账，不预作盘点清单。
②、现场盘点没有业务处人员参加。
③、不能现场发现是否存在账实不符情况。
三、对HK现有财务人员的评价
根据这次审计的结果来看，目前JLHK财务各个岗位人员基本素质普遍偏低，个别岗位达不到相应岗位应该具备的专业技能，具体评价如下：
1、主管会计(费用会计)：处理外围社会关系(工商、税务)的能力较强，具备一定的全盘帐务处理能力，但管理能力一般，电脑应用技能较低，费用开支把关不严，对财务规范化管理缺乏足够的认识，对物流方面的规范化管理也缺乏足够的了解，物流方面的财务相关能力较差。其在财务处缺乏足够的威信，很难有效地组织起财务部门的工作。
2、物流会计：经过两次电算化的培训，具备了一定的电算化基础，但仍不能完全掌握电算化的操作技能;财务基本功不扎实，对自己所负责的工作范围内一些基本的财务技能如记录台账、盘货等不求甚解;对物流的规范化操作流程缺乏必需的了解，对自己经手的工作责任心不够，工作上主观能动性差。提供的物流相关数据所花费时间长且无法保证其准确，其经管的物流账对于公司的物流管理而言基本上没有起到任何作用。
3、出纳：对公司较为忠诚，有较强的监督把关意识，但财务基本功相对较差，电脑应用技能较低，工作效率不高。
4、批发部核算员：财务电算化专业毕业，有较强的电脑操作能力，具备一定的财务基本功，接受能力较强，但实践经验不足，缺乏独立帐务处理的工作经验，若能得到有效的指导和帮助，将能很快胜任HK会计岗位的工作。
四、整改措施
针对上述HK公司存在的问题，我们与HK公司领导班子及相关人员共同研究，达成共识后进行了如下方式的整改：
1、20xx年*月*日上午，在HK公司办公室大厅开会，就整个物流规范化程序(包括购货入库、发货出库、开票、回款、业务提成、调货、盘库等)按照GSP认证的要求全面进行讲解和培训，并将责任明确到具体部门、具体个人。
2、20xx年*月*日上午，在HK公司经理办公室，单独召集JLHK公司全部财务人员开会，具体就各个财务岗位职责进行了合理化分工(包括费用会计、物流会计、出纳)，将过去长期存在的不合理分工，以及经常引起财务人员之间矛盾导致工作不协调的因素，进行了彻底调整。
3、20xx年*月*日下午，在HK公司办公室大厅再次召集HK公司领导班子和各个部门负责人及物流会计，具体就整个物流整改的落实工作进行了协调，对各部门各岗位的整改工作明确了时间限制，并就一些具体的细节达成了共识。
(附：以上三次现场整改的会议记录)
4、针对个别财务人员电脑应用技能不高的情况，有针对性地进行了电脑操作技能尤其是电子表格的应用进行了培训。
5、20xx年*月*日上午在HK公司办公室大厅召集JLHK公司领导班子和全体机关工作人员就审计发现的具体问题进行了意见交流，并提出了具体的整改意见。(详见与被审计单位交换意见纪录第1页——第10页)
但由于其他方面的原因，现场整改工作被临时取消，整改工作也暂时终止。
五、整改建议
本着尽快解决HK公司目前的问题，使HK公司的物流、财务尽快走上正轨的原则，HK公司的整改工作应该继续进行下去。
1、鉴于JLHK公司不规范的习惯做法根深蒂固，且许多工作质量低下的原因是与财务人员的低素质密切相关。仅凭审计组人员的现场进行整改，短时间很难从根本上得到彻底扭转，所纠正的东西也可能很快恢复原样。出于尽快解决问题的目的，审计组在审计期间直接向集团财务和主管财务人事的总监作了电话汇报，并按要求于*月*日书面向总监汇报了HK公司财务存在的问题，且提出了如下建议：
由**集团选派一名精通物流账务、熟悉物流规范化管理程序、同时具备一定的财务管理水平的人员，于审计组完成审计任务前入驻HK公司主持财务工作，从理顺财务管理关系入手，处理具体事务，对其他财务人员进行传、帮、带，从提高人员专业水平着手，根本上对HK的财务进行规范和整改。
为保证其工作不受来自HK公司方面的干扰，并提出建议将其人事挂靠集团财务部，工资由**集团直接发放，并授予一定的财务人事处置权。同时为保证HK公司的财务工作能够顺利延续，亦建议HK现有的财务人员的岗位及待遇暂时保持不变，视今后的变化由主持工作的财务人员再行申报调整。
2、由于HK公司现有的领导对物流的规范化管理缺乏正确的认识，对于整改工作，如果单纯靠财务来监督进行，效率不会太高，效果也不会理想。但在这次审计工作中发现，HK公司专门从事GSP认证工作的质检处经理由于过去在大型国有医药行业长期从事物流管理工作，对于物流的规范化操作具有较深刻的理解，其本人也具有改变HK不规范的现状，进行规范化管理的强烈意识，因此在此次现场整改中，特别强调了质检的重要性，要求在整改中要发挥质检的重要作用。
但是，由于审计的权限限制，不可能明确地直接要求**集团选派的财务人员和质检处经理两人对整改工作具体负责。因此建议，由**集团考虑对以上两人专门授权，由他们对HK公司的整改工作全面负责，以使HK的物流、财务尽快走上正轨。
六、办事处调查需要反映的问题
通过对办事处的审计、调查、了解，发现了一些在对基层工作影响较大的问题，具体汇总如下：
1、办事处出纳的工资未得到调整。办事处的出纳作为集团外派的财务人员，其工资标准是由集团统一制定由各经营公司发放的，但HK公司以自主经营为由，对出纳的工资不予调增、补发，给出纳造成不应有的心理影响。
2、办事处业务提成迟迟到不了手，影响了业务的正常开展。由于对业务员以票冲抵提成的票据要求过于严格，且对于什么票据可以报销，什么票据不可以报销，财务又给不出具体明确的答复，使得业务员及办事处出纳对于业务提成的费用报销难以适从，意见极大。如LY办事处今年1——3月份的业务提成，至今一分未付，这种情况对于业务的开展影响最为严重。
3、“非典”特殊时期，一般的业务员根本发不了货。这种情况，一方面影响了业务员的积极性，使其对公司领导层产生些不良看法，另一方面也影响了业务员与当地客户的关系。因此这些业务员专门提出要求，如果再次有货时，应对普通业务员的利益有所照顾，货物平均分配，且对于前期一点货也没能发的，应多“照顾”一些。
4、串货情况严重。尤其是“非典”特殊时期，根本发不了货的业务员代理的地区，发现串货情况特别严重，但又无法查明串货来源。因此这些业务员特别要求，今后凡是由本公司发出的货物，都应该全部标明发货业务员的特殊标记，以杜绝串货行为，并容易查明串货的来源。
5、“业绩考核”要求排除“非典”特殊时期。由于“非典”特殊时期，一般业务员根本要不到货。因此基层的业务员认为，这种特殊时期的发货回款不能真正评价一个业务员的业务能力，因此在对各办事处及各业务员的业绩考核时，应该排除“非典”特殊时期的发货回款量。
七、对HK大药房经营状况的评价及建议
HK大药房目前的经营现状如下：
1、地理位置差，周围都是经营批发代理药品的企业，竞争状况严重，HK大药房经营规模小，根本没有任何竞争优势。
2、管理极不规范，财务不能对HK大药房实施有效的监督。
3、偷逃税情况严重，逃税所得不够支付维护税务关系的开支，并给公司带来极大的税收方面的隐患，同时还给公司的GSP认证工作带来不良影响;
4、在由HK公司开支工资的情况下，仍然连续亏损。
针对HK大药房目前的状况，另外花费专门的人力物力去进行整改，得不偿失，因此建议对HK大药房选择进行如下方式的处理：
1、出售，将HK大药房全部卖出，公司今后不在对其承担任何风险和责任，并能够收回部分投资。
2、承包，可以保住药房的经营牌子，并可以减少公司的费用支出。今后视具体情况再决定迁址或扩大投资。
3、关门停业。
八、关于HK公司流动资金申请报告的评价和建议
HK公司对未来的经营发展制订了一个基本规划，对未来的发展也充满信心，同时提出了100万元流动资金投资的申请。
根据前面所述的这次审计发现的问题来看，HK公司的财务目前不具备对公司的资金实施有效监控的能力，所投入的资金的安全性将根本无法得到保证。因此，在财务没有得到真正规范，财务不能对公司的经营活动形成有效监督之前，集团不宜再对HK公司进行投资。只有当HK公司的财务工作走上正轨，并且能够对公司的所有经济行为进行有效监督之后，才能再考虑是否批准投资。
各经营公司应该真正重视财务工作的作用，财务不仅是服务，更重要的是监督管理，公司所有的投资行为都应该有财务人员参与规划、预测，并由财务对具体的投资项目进行财务可行性分析研究。而且，财务应该走在前面，在具体的项目实施之前，拿出具体的资金管理控制制度，以确保每一分资金都能投资到项目中去。
建议：今后对各经营公司的投资资金申请，应该考虑把财务参与制订的可行性研究报告，和由财务制定的具体的资金控制制度，作为对经营公司的资金申请是否批准的基本条件。
九、其他建议
目前，各经营公司的档案管理，基本上仍是采用过去比较原始落后的方法，管理不规范。建议由集团电脑技术人员对各经营公司的档案管理人员集中进行电脑数据库的培训，将目前各经验公司的《业务员档案》、《销售合同》、《客户档案》等，采用数据库进行管理。
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