《我国税收的性质和作用》教案（精选2篇）
《我国税收的性质和作用》教案 篇1
教学目标和要求：
1、识记：我国税收的性质，我国税收的作用。
2、理解：举例说明我国的税收是取之于民、用之于民。
3、适用：根据我国税收的性质和作用，说明公民应增强依法纳税的意识，自觉纳税。
板书设计：
（1）不同社会制度下税收的共同点
1、税收的基本特征 见图表
（2）不同制度下税收的不同点
性质：取之于民、用之于民
（1）我国税收是“取之于民”的
（2）“取之于民”反映的是劳动者局部利益与
我国税收的 2、我国税收的性质 整体利益、目前利益与长远利益的正确结合
性质和作用 （3）社会主义税收是“用之于民”的
（4）“用之于民”反映税收代表这部分社会产品
和国民收入归全社会共同占有，为全体劳动
人民的利益服务
（1）税收是组织财政收入的基本形式
3、我国税收的作用 （2）税收是调节经济活动的主要杠杆
（3）税收是国家实现经济监督的主要手段
教学重点、难点：我国税收的性质和作用。
教学方法：复习—导语—学生自学—讲解重点、难点—归纳小结—课堂练习
教学过程：
复习旧课：
1、什么叫税收？
2、税收的三大特征是什么？
学生回答，教师归纳：
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
导入新课：
古今中外，几乎每一个国家都有税收，那么，不同国家、不同社会制度税收的性质是不是都一样呢？我们社会主义税收的性质和作用又是什么？这就是我们这一课要讲的主要问题。
进入新课：（看书自学，思考题投影打出）
①各国税收有哪些共同点？
②我国税收的性质是什么？“取之于民、用之于民”在现实生活中又有哪些具体表现？
③我国税收的作用有哪些？
教学要点：
二、我国税收的性质和作用（板书）
教师讲解：
税收从国家产生以来就产生了，不同的社会制度尽管税收的名目不同，但是，税收作为取得财政收入的基本形式，都是为实现国家职能服务的，都是整个国家行政和权力机构的生活源泉，因此，有着共同的基本特征。
1、税收的基本特征。
（投影仪展示以下三组材料：）
材料一：奴隶社会被征服的藩属和分封的诸侯国向王室进贡土特产、珍宝、财物称为土贡。这是税收的一种特殊形式；向土地课征农作物，向商人、手工业者征收税赋。
材料二：封建社会向农民征收田赋；对人丁课征人头税，对商业、手工业征收的盐税、酒税、茶税……捐纳（各级政府以捐献方式取得财物的一种方式，是税收的特殊形式）、杂税、土贡……
材料三：资本主义国家征收流转课税、所得税、杂税等（娱乐税、登记税、防火税、赛马及彩票税、环境污染税……）。
学生思考以下问题：
（1）税收作为一种分配形式是凭借何种手段获得？
（2）分配的主体是谁？
（3）税源来自何处？
讲解：
a、不同国家税收有着共同的基本特征（共同点）：
①都是财政收入的基本形式；
②都是为国家实现其职能服务的；
③都是以国家政治权力为前提的分配关系，分配的主体都是国家。
④税收的来源都取之于民。
⑤都具有“三性”（强制性、无偿性、固定性）。
这些共同点就是税收属性，这些共同点的存在反映了税收的共性，即不论是奴隶、封建、资本、社会主义社会，只要具备了上述这些共同点的财政收入形式就都可以叫做税收。但是，在不同的社会制度下，税收的性质都各不相同。
b、不同社会制度下税收的性质不同（不同点）：
（投影仪打出以下图表：）
资本主义税收和社会主义税收的比较表
资本主义税收 社会主义税收
相
同
点 目的 为国家实现其职能服务
前提 国家政权
主体 国家
来源 公民
基本特征 强制性、无偿性、固定性
不
同
点 性 质 取之于民，服务于垄断资产阶级。体现了资产阶级与无产阶级之间剥削与被剥削、雇佣与被雇佣的关系。 取之于民、用之于民。体现了国家、集体、个人在根本利益一致基础上的整体与局部、长远与目前的关系。
税收在不同的社会制度和不同国家中，反映了不同的经济关系和阶级属性。我们把税收的这种阶级属性称为税收的性质。税收的本质和税收的性质不同。税收的本质，即在任何国家、任何社会，它都是凭借政治权力所形成的一种特殊的分配关系，这是不因国家与社会性质不同而改变的。但是，这种特殊分配关系的阶级属性，都因生产关系的性质不同，即社会制度和国家性质不同而不同。
如：在中国古代的封建社会中和近代的半殖民地半封建社会中，统治者为了自身的利益，通过税收对劳动人民进行残酷的剥削。
2、我国社会主义税收的性质：取之于民，用之于民。（本课难点，要把握以下几点：）
①社会主义税收是“取之于民”的。
在我国，由于公有制经济居于主体地位，所以国家税收的主要来源是国有经济和集体经济上缴给国家的税金。税收是我国财政收入的主要组成部分，近年来，它已占到了财政收入的90%~95%以上。（97年已占96.7%）
②“取之于民”反映的是社会主义税收在国民收入分配中劳动者局部利益与整体利益、目前利益与长远利益的正确结合。
我国是社会主义国家，生产资料的社会主义公有制是我国经济制度的基础，人民是国家的主人，国家是为人民服务的。国家必须集中一部分资金，促进生产的发展，保证人民日益增长的物质和文化生活的需要。我国的社会主义税收体现着国民收入分配中，国家与纳税人在根本利益一致基础上的整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的正确结合。
③社会主义税收也是“用之于民”的。
我国税收“用之于民”的重要表现有：国家拿出大笔资金用于提高人民生活，从1979年到1981年，国家对解决多年遗留下来的问题，拿出1400多亿元来改善城乡人民生活。其中，用于提高农副产品的收购价格（粮食等）的支出是422亿元，用于提高职工工资和实行奖金制度的支出是300亿元，用于安排城镇2600万人就业的支出是105亿元，用于增加职工住宅的支出是152亿元，还有用于减免农村税收，增加进口商品价格补贴的支出等。
④社会主义税收的“用之于民”反映税收代表的这部分社会产品和国民收入，归全社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务。
我国是社会主义国家，国家的财产就是全国人民的财产。国家通过税收集中起来的资金，归全国人民所有。通过财政预算的再分配，为全国人民的利益服务。国家通过预算支出的安排，把税收集中的资金，用于巩固国防和维护人民民主专政的国家政权，用于发展社会主义科学、教育、文化、卫生事业，用于国家经济建设，用于不断提高人民的物质文化生活水平。总之，广大劳动人民是税收的最终受益者。
3、我国税收的作用。（本课重点）
（1）税收是组织财政收入的基本形式（从以下三点理解）。
① 组织财政收入是税收的基本作用。
税收是随着国家的产生而产生的，是为了满足国家实现其职能的物质需要而产生的。税收从它产生之日起，为国家行使职能而组织财政收入，就成了它的第一职能。国家通过税收，可以把分散在各部门的国民收入集中起来，以满足国家实现其职能的物质需要。所以，组织财政收入是税收的天职，也正因为税收天生具有这种作用，所以它才随着国家的发展而存在，至今依然发挥着重要作用，显示着旺盛的生命力。
②税收是国家财政收入的重要支柱。
目前，我国税收已占国家财政收入的95%以上，在日本占91%，在英国占96%，在美国占98%，这说明：税收在各不同制度的国家里都普遍存在，并且在国家财政收入中都占有重要地位。所以，当前更应该强化和重视税收在组织财政收入方面的作用。
③税收可以使财政收入得到切实保证。
由于税收具有强制性的特征，它是国家凭借政治权力，依靠法律的而取得收入，这样便可以减少或避免拖欠和偷漏税行为的发生。另外，不论企业是盈利还是亏损都必须依法纳税，这样，税款有相当大的部分就可以不受企业经营成果好坏的影响。
（2）税收是调节经济活动的重要杠杆（从以下二点来理解）。
①税收为什么能够调节经济活动。
在社会主义市场经济条件下，国家对经济的宏观调控主要不是通用直接控制的行政手段，而是通过市场和对经济活动参加者经济利益的调节实现的。其中，税收就是重要的调节手段之一。那是因为，税收具有调节经济的职能。这种职能是指，国家通过征税，改变不同纳税人、不同经济部门在国民收入中所占的比重以及不同产品的盈利水平，从而对经济的发展产生某种影响的功能。国家的一些政策，一些政治、经济目的，就是通过这种调节职能的发挥来实现的。我们说税收是一种经济杠杆，一般就是指税收的这种调节经济的职能。
② 税收是怎样调节经济活动的。
如：国家通过缴纳耕地占用税的税收政策，加强了对土地的管理；通过减征企业所得税（低税率）的税收政策，吸引了外商高新技术企业在我国的投资，促进了我国技术水平的提高；通过免征（免税）固定资产投资方向调节税，推动了煤炭、电力、核能、石油等国家基础产业的发展；通过免征和减征（减税）企业所得税两年，支持了边远和贫困地区新建企业的发展。总之，国家可以运用税收这一手段，通过纳税人、征收对象、税率的确定和具体的税收征管办法，达到促进生产发展、技术进步、社会稳定，促进国民经济持续、快速、健康发展的目的。
（3）税收是国家实现经济监督的重要手段（从以下二点来理解）。
①税收为什么能够实现对经济的监督。
因为税收具有对经济进行监督管理的职能，所以税收能够实现对经济的有效监督。税收的监督管理职能，包括对微观经济的监督管理和对宏观经济的控制两个方面。从微观经济方面看，税收是对国民收入进行的分配，而国民收入也是由国民经济的各部门、各企业创造或实现的。从宏观经济方面看，税收作为一种分配方式，它介入了社会经济生活的诸方面，征税的同时，社会再生产过程中的许多经济信息、经济动态都会得以体现和反映，这些信息又是国家对国民经济宏观管理的主要依据。所以，对宏观经济的监督也是税收监督管理职能的一个重要方面。
②税收是怎样对经济进行监督的。
税收工作具有联系面广、综合性强、信息灵通的特点，这就使税收成了监督管理国民经济的重要工具之一。首先，在日常的税收征收管理工作中，税务干部可以深入到国民经济的各部门、社会再生产的各环节，以及经济实体的生产、销售、利润分配及其使用的各方面，以便了解生产、经营、纳税等情况，总结经验，揭露矛盾，发现和解决问题，同偷税、漏税、抗税等违法行为作斗争。其次税收部门除了强化日常监督管理工作外，每年配合财政、审计、物价等部门进行年度大检查，对查出的大量侵占国家收入的违法案件，进行严肃的处理，起到了保护国家财政收入的作用。
本课小结：
本课主要讲了税收的基本特征，我国税收的性质和作用，我们要着重把握、深入理解社会主义税收的性质和作用，做到自觉增强公司的纳税意识。
本课作业：
1、 课堂练习（下发给学生当堂做），此略。
2、 《导学》中有关练习题。
教后记：
通过教学，学生初步了解了税收的基本特征，我国社会主义税收的性质和作用。在课堂提问和练习中了解到学生掌握情况较好。要改进的是尽可能多举事例，把问题说清讲透，让学生全面把握本课教学的知识点。
《我国税收的性质和作用》教案 篇2
重点：我国税收的作用；
难点：我国税收的性质；
素质要求：
1、知识方面：
识记：
⑴我国的税收是取之一民、用之于民的新型税收；
⑵我国税收的作用；
理解：
⑴我国税收的性质；
⑵我国税收的作用；
运用：
⑴举例说明税收是怎样调节经济的；
⑵ 举例说明税收是怎样实现经济监督的；
2、能力方面：
通过对税收和利润的区别与联系提高学生的辩证思维能力；
3、思想觉悟方面：
通过对我国税收的认识，有助于提高学生依法纳税、自觉纳税的意识；
复习提问
什么是税收？ 税收的三个基本特征是什么？
（设计以上两个问题的目的在于：通过复习，巩固税收和税收的三个基本特征的知识，使学生进一步认识到：从直观上盾，税收是国家取得财政收入的一种基本形式；从本质上看，税收是凭借国家权力实现的一种特殊的分配关系；从特征上看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。在此基础上适时切入本节课所要讲的内容；从作用上看，税收个有组织财政收入、调节经济活动、实现经济监督的作用；从性质上看，我们的社会主义税收是“取之于民、用之于民“的新型税收
导入新课
请同学们思考并回答下面三个问题：第一，举出社会生活中的三个例子，说明我国的税收是“取之于民”的。第二，举出社会生活中的三个例子，说明我国的税收也是“用于之于”的。第三，各举出一个例子，分别说明我国的税收具有组织财政收入、调节经济活动、实现经济监督的作用。（教师可引导学生将所举的例子，对应地填入下表中。）
我国税收的性质和作用
税收的性质
取之于民。例（1）（2）（3）
用之于民。例（1）（2）（3）
税收的作用
组织收入。例如
调节经济。例如
经济监督。例如
（教师归纳讲授）我国的税收是“取之于民”的，如国有企业上缴的税金、农业税、个人所得税等。我国的税收也是“用之于民”的，如用于经济建设、国防建设、社会救济等。我国的税收有组织财政收入的作用，如税收占我国财政收入的90%以上；有调节经济的作用，如对贫困地区新办的企业，减征或免征企业所得税两年，这样可以鼓励投资者向经济落后地区投资，促进和地区之间经济协调发展；有实现经济监督的作用，如税务机关依照税法的有关规定，有权对经营单位的账薄、凭证、报表、资料进行检查，了解纳税人的经济活动是否合法。
以上，我们通过一些例子说明了税收的性质和作用各是什么，这正是我们今天这节课所要学习的内容。
讲授新课
二、我国税收的性质和作用（板书） 我国税收的性质（板书）
1）不同社会制度下税收的性质不同
请同学们阅读本框题第1~第4自然段，思考并回答以下问题：1）税收作为一种分配关系（税收的本质，）在不同的社会制度下具有哪些共同点？这些共同点的存在反映了一个什么总理？2）怎样理解“在不同提社会制度下，税收的性质却是各不相同的”？什么是税收的性质？
（教师归纳讲授）首先，税收作为一种分配关系，在不同的社会制度下都具有一些共同点。这些共同点就是税收的基本属性，具有这些属性才能称作税收。其共同属有： （1）税收都是国家取得财政收入的基本形式；
（2）都是为国家实现其职能的服务；
（3）都具有共同的基本特征（三性）；
（4）都是以国家政治权力为前提的分配关系；
（5）分配的主体都是国家；
（6）税款都是取之于民的。
这些共同点的存在反映了税收的共性，即不论是奴隶社会、封建社会、资本主义社会、还是社会主义社会，只要具备了上述这些共同点的财政收入形式就都可以叫做税收。但是，在不同的社会制度下，税收的性质却各不相同。
税收在不同的社会制度和不同的国家中，反映了不同的经济关系和阶级属性。我们把税收的这种阶级属性称为税收的性质。税收的本质和税收的性质不同。税收的本质，即在任何国家、任何社会，它都是凭借政治权力所形成的一种特殊的分配关系，这不是因国家与社会性质不同而改变的。但是，这咱特殊分配关系的阶级属性，却因生产关系的性质不同，即社会制度和国家不同而不同。如，在中国古代的封建社会中和近代的半殖民地半殖封建社会中，统治者们为了自身的利益，通过税收对劳动人民进行残酷的剥削。
我国社会主义税收的性质。（板书）
社会主义的税收是“取之于民”的（板书）
在我国，由于公有制经济居于主体地位，所以国家税收的主要来源是国有经济和集体经济上缴给国家的税金。税收是我国财政收入的主要组成部分，近年来它已占到了财政收的95%以上（1995年为96.7%）
“取之于民”反映的是社会主义税收在国民收入分配中劳动者局部利益与整体利益、目前利益与长远利益的正确结合。（板书）
我国在社会主义国家，生产资料的社会主义公有制是我国经济制度的基础，人民是国家的主人，国家是为人民服务的。国家必须集中一部分资金，促进生产的发展，保证人世日益增长的物质和文化生活的需要。由此而决定，我国税收在征税与纳税的矛盾上，反映的是在根本利益一致基础上的非对抗性矛盾。它是代表人民整体利益、长远利益的国家需要，与纳税单位、个体局部利益、眼前利益的矛盾。我国的社会主义税收体现着国民收入分配中，国家与纳税人在根本利益一致基本上的整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的正确结合。
社会主义税收也是“用于之于”的。（板书）
我国税收“用之于民”的重要表现有：国家拿出大笔资金钐于提高人民生活，从1979年到1981年，国家对解决多年遗留下来的问题，拿出1400多亿元来改善城乡人民生活（占同期财政收入总额的31%）。其中，用于提高农副产品收购价格的支出是422亿元，用于提高职工工资和实行奖金制度的支出是300亿元，用于安排城镇2600万人就业的支出是105亿元，用于增加职工住宅的支出是152亿元，还有用于减免农村税收、增加进口商品价格补贴的支出等等。
社会主义税收的“用之于民”反映了税收所代表的这部分社会产品和国民收入，归全社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务。（板书）
我国是社会主义国家，国家的财政就是全国人民的财产。国家通过税收集中起来的资金，归全国人民所有。通过财政预算的再分配，为全国人民的利益服务。国家通过预算支出的安排，把税收集中的资金钐于巩固国防和维护人民民主专政的国家政权，用于发展社会主义科学、教育、文化、卫生事业，用于国家经济建设，用于不断提高人民的物质文化生活水平。
总之，广大劳动人民是税收的最终受益者。
我国税收的作用（板书）
税收是组织财政收入的基本形式。（板书）
组织财政收入是税收的基本作用。（板书）
税收是随着国家的产生而产生的，是为了满足国家实现其职能的物质需要而产生的。税收从它产生之日起，为国家行使职能而组织财政心入，就成了它的第一职能。国家通过税收，可以把分散在各部门的国民收入集中起来，以满足国家实现其职能的物质需要。所以，组织财政收是税收的天职，是税收的基本作用。也正因为税收天生具有这种作用，所以它才随着国家的发展而存在，至今依然发挥着重要的作用，显示着旺盛的生命力。
税收是国家财政收入的主要支柱。（板书）
目前，我国税收已占国家财政收入的95%以上；在日本占91%；在英国占96%；在美国占98%。这说明，税收在各不同制度的国家里都普遍存在，并且在国家财政收入中都占有重要地位。税收在保证国家重点经济建设、保证国家机器正常运转方面有着特别重要的意义。特别是我国目前正在进行经济体制的改革与转换，更需要大量的财力作为改革的后盾。否则，财力分散很可能导致改革半途而废，甚至影响国家政权的稳定。所以，当前更应该强化和重视税收在组织财政收入方面的作用。
税收可以使财政收入得到切实保证。（板书）
由于税收具有强制性的特征，它是国家凭借政治权力，依靠法律而取得的收入，这样便可以减少蔌避免拖欠和偷漏税行为的发生。另外，不论企业是盈利还是亏损都必须依法纳税，这样，税款有相当大的部分就可以不受企业经营成果好坏的影响。
以国有企业为便，它既要向国家纳税，又要向国家上缴利润。国家要求国有企业纳税，是以国家政权机构的身分出现的，具有强制性，不容打折扣、讨价还价；而国家要求国有企业上缴利润，是以生产资料所有者的身分出现的。企业作为经营者，有义务将利润的一部分交给生产资料的所有者，但在所有者和经营者之间，利润以怎样的比例分配，情况会多种多样，双方的讨价还价是不可避免的。可见，为了保证财政收入，纳税比上缴利润要稳定可靠得多。
税收是调节经济活动的重要杠杆。（板书）
a.税收为什么能够调节经济活动。（板书）
在社会主义市场经济条件下，国家对经济的宏观调控主要不是运用直接控制的手段，而是通过市场和对经济活动参加者经济利益的调节实现的。其中，税收就是重要的调节手段之一。税收为什么能够调节经济活动呢？那是因为，税收具有调节经济的职能。这种职能是指国家通过征税，改变不同纳税人、不同经济部门在国民收入中所占的比重以及不同产品的盈利水平，从而对经济的发展产生某种影响的功能。国家在利用税收发挥组织财政收入作用的同时，还通过税种、种率、减免、加征等办法，对不同的纳税人、不同的经济部门、不同的社会产品实行征与不征、多征少征，来改变不同纳税人和经济部门对国民收入和占有数量和比重，影响它们的物质利益，从而鼓励或限制某些部门经济的发展，改变经济结构，国家的一些政策，一些政治、经济目的，就是通过这种调节职能的发挥来实现的。我们说税收是一种经济杠杆，一般就是指税收的这种调节经济的职能。
b.税收是怎样调节经济活动的（板书）
请同学们阅读本框题第7、第8自然段，思考并回答下面的问题：
1）为了保护耕地，合理利用土地资源，国家采取了什么税收政策？
2）为吸引高新技术的外商投资企业在我国境内投资，国家又采取了什么税收政策？
3）为发展煤炭、电力、核能等投资项目，国家还采取了什么税收政策？4）为鼓励人们在边远地区和贫困地区兴办企业，国家采取了什么税收政策？
（教师归纳讲授）国家通过缴纳耕地占用税的税收政策，加强了对土地的管理；通过减征企业所得税（低税率）的税收政策，吸引了外商高新技术企业在我国的投资，促进了我国技术水平的提高；通过免征（免税）固定资产投资方面调节税，推动了煤炭、电力、核能、石油等国家基础产业的发展；通过免征和减征（减税）企业所得税两年，支持了边远和贫困地区新建企业的发展。总之，国家可以运用税收这一手段，通过纳税人、征收对象、税率的确定和具体的税收征管办法，达到促进生产发展、技术进步、社会稳定、促进国民经济持续、快速、健康发展的目的。
税收是国家实现经济监督的重要手段。（板书）
a.税收为什么能够实现对经济的监督。（板书）
因为税收具有对经济进行监督管理的职能，所以税收能够实现对经济的有效监督。税收的监督管理职能包括：对微观经济的监督管理和对宏观经济的控制两个方面。从微观经济方面看，税收是对国民收入进行的分配，而国民收入也是由国民经济的各部门、各企业创造或实现的。因此，从处在社会再生产各环节的各个部门、各个企业取得税收收入，客观上就要求对其纳税情况和经营活动的全过程进行检查和监督。可见，对微观经济的监督是税收监督管理职能的一个重要方面。从宏观经济方面看，税收作为一种分配方式它介入了社会经济生活的诸方面。征税的同时，社会再生产过程中的许多经济信息、经济动态都会得以体现和反映，这些信息又是国家对国民经济宏观管理的主要依据。所以，对宏观经济的监督也是税收监督管理职能的一个重要方面。
b.税收是怎样对经济进步监督的。（板书）
税收工作具有联系方面广、综合性强、信息灵通的特点，这就使税收成为了监督管理国民经济的重要工具之一。首先，在日常的税收征收管理工作中，税务干部可以深入到国民经济的各部门，社会再生产的各环节，以及经济实体的生产、销售、利润分配及其使用的各方面，以便了解生产、经营、纳税等情况，总结经验，揭露矛盾，发现和解决问题，同偷税、漏税、抗税等违法行为作斗争。其次，税收部门除了强化日常监督管理工作之外，第年还配合财政、审计、物价等部门进行年度财税大检查，对醒出的大量侵占国家收入的违法案件，进行严肃的处理，起到保护国家财政收入的作用。（讲这部分内容时，教师可结合本框题最后一个自然段所给的具体例子进行分析说明。）
巩固新课:
（教师对本节课所讲内容进行归纳小结，并请学生回答以下问题。）
1、举例说明我国的税收是“取之于民、用之于民”的。
2、我国税收的作用是怎样的？
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